Основы экономики

Из произведенной предприятием продукции: реализовано на сторону 61млн руб., израсходовано на собственные непроизводственные нужды 34 млн. руб. (данные - в оптовых ценах). Вся продукция подакцизная (ставка акциза - 5%, база акциза - с учетом акциза). Какова налогооблагаемая база НДС. млн.руб.

61+34+95*0, 05/0, 95=100

Реализовано продукции (млн. руб. в оптовых ценах): не облагаемой НДС - 10, облагаемой НДС: по ставке 20% - 90, по ставке 10% - 20, по ставке 0% - 40. Израсходовано материалов (млн.руб. в оптовых ценах) - 60. Рассчитать платежи НДС в бюджет.

90*0, 2+20*0, 1-

-60*150/160*0, 2=8, 75

Предприятие произвело 25 млн. руб. облагаемой НДС продукции и 20 млн. руб. не облагаемой налогом продукции. Израсходовано покупных материалов на 1 руб. продукции 0, 55 руб. (Все данные - в оптовых ценах). 10% облагаемой налогом продукции израсходовано на собственные непроизводственные нужды, остальная передана другим организациям без оплаты. Вся необлагаемая налогом продукция использована на собственные непроизводственные нужды. Определить затраты на материалы (млн. руб.), учтенные в себестоимости всей произведенной продукции

25*0, 55+20*0, 55*1, 2=

=26, 95

В себестоимости продукции стоимость покупных, облагаемых НДС, материалов: 1) учтенных с НДС - 56 тыс.руб., 2) учтенных без НДС - 52 тыс. руб. Какова уплаченная (вычитаемая) сумма НДС?

56*0, 1525+52*0, 18=19, 9

Прибыль от реализации продукции - 102 тыс. руб. В себестоимости продукции (тыс. руб.) заработная плата с начислениями 11, амортизация, с учетом НДС - 8, дорожный и пр. налоги - 4. Рассчитать платежи НДС в бюджет (все данные за налоговый период)

(102+11+8+4)*0, 18=22, 5

Произведено облагаемой НДС продукции (в ценах с НДС) - 86, 4 млн. руб. - 20% продукции реализовано с оплатой, 10% - реализовано в порядке натурального обмена, остальная часть передана безвозмездно сторонней организации. Определить базу налогообложения НДС.

86, 4/1, 2=72

Предприятие уплатило поставщикам материалов НДС в размере 49 млн. руб., 82% уплаченного налога отнесено на себестоимость продукции. Определить объем реализованной, облагаемой НДС, продукции (в оптовых иенах), если затраты на материалы составляют 84% оптовой цены.

(49*0, 18)/0, 2=44, 1

44, 1/0, 84=52, 5

За отчетный период закуплены материалы и оборудование стоимостью (в оптовых ценах) соответственно на 54 и 60 млн. руб. Амортизация оборудования рассчитывается исходя из цен с учетом НДС. Рассчитать уплаченную (вычитаемую) сумму НДС, если вся реализуемая продукция облагается НДС.

54*0, 18=9, 72

Уплачен акцизный налог 78 млн. руб. (ставка акциза 30% в долях иены). Какова полученная от потребителей сумма НДС?

78/0, 3*0, 2=52

Из произведенной предприятием, облагаемой НДС, продукции (45 млн. руб. оптовых ценах), 11% израсходовано на собственные непроизводственные нужды, остальная реализована на сторону. Поставщикам сырья уплачен НДС - 5, 4 млн. руб. Определить платежи НДС в бюджет.

(45*0, 2)-5, 4=3, 6

Выручка от реализации продукции (в ценах с НДС 20%) 224 тыс. руб. Затраты на 1 руб. продукции - 0, 65 руб. Налоги, относимые: на себестоимость - 12 тыс. руб., на прибыль (кроме налога на прибыль) -17 тыс. руб. Рассчитать налог на прибыль (ставка 24%), тыс. руб.

224/1, 2=186, 667

186, 667*(1-0, 65)=65, 33

65, 33-17=48, 33

48, 33*0, 24=11, 6

Организация уплатила налог на прибыль (ставка 24%) за 1-й. 2-й, 3-й н 4-н кварталы соответственно в размере 36, 32, 41 и 38 тыс. руб. Какова налогооблагаемая база за год?

(36/0, 24+32/0, 24+

+41/0, 24+38/0, 24)=

=621, 5

При наличии льгот по налогу на прибыль (ставка налога 35%) максимальный размер льгот организации-налогоплательщика составлял 167 млн. руб. Рассчитать налог на прибыль после ликвидации льгот и снижении ставки налога на прибыль до 24%.

(х-167)*0, 35=х*0, 24

0, 11х=58, 45; х=531, 36

531, 36*0, 24=127, 526

Прибыль от реализации продукции 140 млн. руб. Доходы от внереализационных операций, относимые на валовую прибыль 21 млн. руб. Внереализационные расходы, относимые на чистую прибыль - 4 млн. руб. НДС - 220 млн. руб. Все прямые налоги в размере 6 млн. руб. (кроме налога на прибыль) отнесены на себестоимость. Рассчитать налог на прибыль (ставка 20%).

(140+21)*0, 2=32, 2

Чистая прибыль 98 млн. руб., в т.ч. от внереализационных операций (ставка налога 6%) - 11 млн. руб. Рассчитать налогооблагаемую прибыль (по основной ставке 24%). Все прямые налоги (кроме налога на прибыль) отнесены на себестоимость. Льгот нет.

(98-11)/(1-0, 24)=114, 47

Возросли (+), уменьшились (-) уплачиваемые штрафы;

* относимые на валовую прибыль - на +48 тыс.руб,

* относимые на чистую прибыль - на -24 тыс.руб.

относимые на себестоимость - на -77 тыс.руб.Ставка налога на прибыль - 20%. Как изменился при этом налог на прибыль? Оптовая цена продукции изменяется

77-48=29

29*0, 2=5, 8

увеличится на 5, 8 тыс руб

Налог на прибыль (ставка 24%) - 28, 8 млн.руб. Внереализационные расходы-штрафы, уплаченные (млн.руб.):

* другим предприятиям - 4

- в бюджет государства - 5

Определить валовую прибыль, млн.руб. Все прямые налоги, кроме налога на прибыль, отнесены на себестоимость.

28, 8/0, 24=120

За счет прибыли от реализации продукции уплачены налоги - 59 тыс руб, в т.ч налог по основной ставке (24%) - 48 тыс руб.Какова прибыль от реализации продукции, тыс.руб.?

48*100/24=200

Валовая прибыль - 225 млн.руб. Прибыль от внереализационных операций ставка налога 15%)-35 млн.руб. Прочие (помимо основного) налоги, уплачиваемые на счет прибыли от реализации- 19 млн руб. Льготы отсутствуют. Чистая прибыль -140, 9млн.руб. По какой ставке (%) рассчитан налог на прибыль.

225-140, 9=84, 1

84, 1-35*0, 15-19=59, 85

59, 85*100/225=26, 6%

Реализовано 112 единиц подакцизной продукции (ставка акциза 65руб/ед )Как изменится налог на прибыль (ставка 24%), если булет ликвидирован акцизпри неизменной отпускной цене?

112*65*0, 24=1747, 2

возрастет

Налог на заработную плату работника, тыс.руб. за первые полгола - 19 за 7 месяцев - 23. Стандартные вычеты - 400 руб./месяц. Рассчитать заработок работника за июль месяц

23/0, 13 - 19/0, 13=

30, 76

Налог на имущество (ставка -1, 5 %), млн.руб.: за 1-й квартал -7, 8 за 2 квартал - 4, 1 и за 3 квартал- 7, 9

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за 3 квартала

-

Уплачены прямые налоги- 45 млн.руб. Косвенные налоги в 1, 7 раза

превышают прямые налоги. Доля косвенных налогов в стоимости продукции (вценах приобретения) - 30%. Каков объем реализации в оптовых ценах

45*1, 7=76, 5

76, 5*100/30=225

225-76, 5-45=133, 5

Прибыль от реализации продукции за текущий год - 165 тыс руб. Убыток предшествующего года - 66 тыс.руб. Рассчитать налог на прибыль за текущий год

165*0, 24=39, 6

Платежи акциза возрастают с 87 до 91 тыс руб

Рассчитать прирост платежей НДС.

(91-87)*0, 2=0, 8

Объем реализаций в оптовых ценах) -296, 25 тыс руб Рентабельность продукции 18, 5 % Добавленная стоимость (без учета всех видов налогов и амортизации- 69, 25 тыс.руб.

Рассчитать единый социальный налог (тыс.руб.), ставка налога 35, 6%

69, 25*0, 356 = 24, 7

Объем реализации продукции в рыночных ценах 292 млн.руб., в т. ч косвенные налоги 47 млн.руб. Прямые налоги (кроме налога наприбыль), источником которых является прибыль 12 млн.руб. Рентабельность продукции 24 %. Определить налогооблагаемую прибыль, млн руб

292-47=245

С+П=245

П/С=0, 24

П=47, 4

Реализовано продукции по ценам с учетом НДС на 850тыс руб Расчитать увеличение (прирост) налога на прибыль, если будет ликвидирован НДС, а цена реализации останется неизменной тыс.руб.?

(850-850/1, 2)*0, 24=34

В составе рыночной цены: НДС - 128 руб/шт, акциз - 55 руб/шт. Какова оптовая цена продукции, руб/шт. Ставка НДС - 20% 1 Ответ - 2. Рассчитать нельзя.

(55-х)*0, 2=128

х=585

Уплачен налог на вмененный доход (ставка налога 20%) - 648 тыс руб Количество единиц физического показателя, облагаемых налогом - 90 Базовая доходность - 60 тыс руб/ед.-год Рассчитать применяемый корректирующий коэффициент

Х*60*90*0, 2=648

Х=0, 6

Из произведенной предприятием продукции: реализовано на сторону -61млн руб, израсходовано на собственные непроизводственные нужды -34млн руб. (данные - в оптовых ценах). Вся продукция подакцизная (ставка акциза- 5%, база акциза - с учетом акциза). Какова налогоо&Гагаемая база НДС. млн.руб.

61+34+95*0, 05/0, 95=100

Реализовано продукции (млн. руб в оптовых ценах): не облагаемой НДС -10 облагаемой НДС: по ставке 20% - 90, ставке 10% -20, по ставке 0% - 40. Израсходовано материалов (млн.руб. в оптовых ценах) - 60. Рассчитать платежи НДС в бюджет.

90*0, 2+20*0, 1-60*150/160*0, 2=8, 75

Предприятие произвело 25 млн.руб. облагаемой НДС продукции и 20 млн.руб. не облагаемой налогом продукции. Израсходовано покупных материалов на 1 руб. продукции 0, 55руб. (Все данные- в оптовых ценах). 10 % облагаемой налогом продукции израсходовано на собственные непроизводственные нужды, остальная передана другим организациям без оплаты. Вся необлагаемая налогом продукция использована на собственные непроизводственные нужды.Определить затраты на материалы (млн.руб.), учтенные в себестоимости всей произведенной продукции

25*0, 55+20*0, 55*1, 2=26, 95

В себестоимости продукции стоимость покупных, облагаемых НДС, материалов:1) учтенных с НДС - 56 тыс.руб., 2) учтенных без НДС - 52 тыс.руб Какова уплаченная (вычитаемая) сумма НДС?

56*0, 1667+52*0, 2=19, 7352

Прибыль от реализации продукции - 102тыс руб. В себестоимости продукции {тыс руб}заработная плата с начислениями 11амортизация, с учетом НДС -8дорожный и пр налоги - 4 Рассчитать платежи НДС в бюджет (все данные за налоговый период)

(102+11+8+4)*0, 2=25

Произведено облагаемой НДС продукции (в ценах с НДС) - 86, 4мнл.руб -20% продукции реализовано с оплатой, 10% - реализовано в порядке натурального обмена, остальная часть передана безвозмездно сторонней организации. Определ1гть базу налогообложения НДС.

86, 4/1, 2=72

Предприятие уплатило поставщикам материалов НДС в размере 49 млн.руб, 82% уплаченного налога отнесено на себестоимость продукции Определить объем реализованной, облагаемой НДС, продукции (в оптовых иенах), если затраты на материалы. Составляю-84% оптовой цены.

(49*0, 18)/0, 2=44, 1

44, 1/0, 84=52, 5

За отчетный период закуплены материалы и оборудование стоимостью (в оптовых ценах) соответственно на 54 и 60 млн.руб

Амортизация оборудования рассчитывается исходя из цен с учетом НДС.Рассчитать уплаченную (вычитаемую) сумму НДС, если вся реализуемая продукция облагается НДС.

54*0, 2=10, 8

Уплачен акцизный налог 78млн.руб. (ставка акциза 30% в долях иены)Какова полученная от потребителей сумма НДС? I Ответ дать нельзя 2. Ответ:

78/0, 3*0, 2=52

Из произведенной предприятием, облагаемой НДС, продукции ( 45 млн. руб. оптовых ценах), 11 % израсходовано на собственные непроизводственные нужды, остальная реализована на сторону. Поставщикам сырья уплачен НДС - 5, 4млн.руб. Определить платежи НДС в бюджет.

(45*0, 2)-5, 4=3, 6

Выручка от реализации продукции (в ценах с НДС 20%) 224 тыс.руб Затраты на 1 руб продукции - 0, 65 руб. Налоги, относимые: на себестоимость - 12 тыс.руб., на прибыль (кроме налога на прибыль) -17тыс руб. Рассчитать налог на прибыль (ставка 24%), тыс.руб

224/1, 2=186, 667

186, 667*(1-0, 65)=65, 33

65, 33-17=48, 33

48, 33*0, 24=11, 6

Организация уплатила налог на прибыль (ставка 24%) за 1-й. 2-й, 3-й н 4-н кварталы.соответственно в размере 36, 32, 41 и 38тыс.руб Какова налогооблагаемая база за год?

(36/0, 24+32/0, 24+41/0, 24+38/0, 24)=

=621, 5

При наличии льгот по налогу на прибыль (ставка налога 35%) максимальный. размер льгот организации-налогоплательщика составлял 167 млн.руб. Рассчитать налог на прибыль после ликвидации льгот н снижении ставки налога на прибыль до 24%.

167/0, 85=477 - контрольн.цифра

477 * 2 = 954 - ВП

954*0, 24 = 229

Прибыль от реализации продукции -140 млн руб. Доходы от

внереализационных операций, относимые на валовую прибыль -21 млн.руб.. Внереализационные расходы, относимые на чистую прибыль - 4 млн. руб. НДС - 220 млн.руб. Все прямые налоги в размере 6 млн.руб. (кроме налога на прибыль) отнесены на себестоимость. Рассчитать налог на прибыль (ставка 20%).

(140+21)*0, 2=32, 2

Чистая прибыль - 98 млн.руб., в т.ч. от внереализационных операций (ставка налога 6%) - 11 млн руб. Рассчитать налогооблагаемую прибыль (по основной ставке 24%), Все прямые налоги (кроме налога на прибыль) отнесены на себестоимость. Льгот нет.

(98-11)/(1-0, 24)=114, 47

Возросли (+), уменьшились (-) уплачиваемые штрафы;

* относимые на валовую прибыль - на +48 тыс.руб,

* относимые на чистую прибыль - на -24 тыс.руб.

относимые на себестоимость - на -77 тыс.руб.Ставка налога на прибыль - 20%. Как изменился при этом налог на прибыль? Оптовая цена продукции изменяется

77-48=29

29*0, 2=5, 8

увеличится на 5, 8 тыс руб

Налог на прибыль (ставка 24%) - 28, 8 млн.руб. Внереализационные расходы-штрафы, уплаченные (млн.руб.):

* другим предприятиям - 4

- в бюджет государства - 5

Определить валовую прибыль, млн.руб. Все прямые налоги, кроме налога на прибыль, отнесены на себестоимость.

28, 8/0, 24=120

За счет прибыли от реализации продукции уплачены налоги - 59 тыс руб, в т.ч налог по основной ставке (24%) - 48 тыс руб.Какова прибыль от реализации продукции, тыс.руб.?

48*100/24=200

Валовая прибыль - 225 млн.руб. Прибыль от внереализационных операций ставка налога 15%)-35 млн.руб. Прочие (помимо основного) налоги, уплачиваемые на счет прибыли от реализации- 19 млн руб. Льготы отсутствуют. Чистая прибыль -140, 9млн.руб. По какой ставке (%) рассчитан налог на прибыль.

225-140, 9=84, 1

84, 1-35*0, 15-19=59, 85

59, 85*100/225=26, 6%

Реализовано 112 единиц подакцизной продукции (ставка акциза 65руб/ед )Как изменится налог на прибыль (ставка 24%), если булет ликвидирован акцизпри неизменной отпускной цене?

112*65*0, 24=1747, 2

возрастет

Налог на заработную плату работника, тыс.руб. за первые полгола - 19 за 7 месяцев - 23. Стандартные вычеты - 400 руб./месяц. Рассчитать заработок работника за июль месяц

23/0, 13 - 19/0, 13=

30, 76

Налог на имущество (ставка -1, 5 %), млн.руб.: за 1-й квартал -7, 8 за 2 квартал - 4, 1 и за 3 квартал- 7, 9

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за 3 квартала

-

Уплачены прямые налоги- 45 млн.руб. Косвенные налоги в 1, 7 раза

превышают прямые налоги. Доля косвенных налогов в стоимости продукции (вценах приобретения) - 30%. Каков объем реализации в оптовых ценах

45*1, 7=76, 5

76, 5*100/30=225

225-76, 5-45=133, 5

Прибыль от реализации продукции за текущий год - 165 тыс руб. Убыток предшествующего года - 66 тыс.руб. Рассчитать налог на прибыль за текущий год

165*0, 24=39, 6

Платежи акциза возрастают с 87 до 91 тыс руб

Рассчитать прирост платежей НДС.

(91-87)*0, 2=0, 8

Объем реализаций в оптовых ценах) -296, 25 тыс руб Рентабельность продукции 18, 5 % Добавленная стоимость (без учета всех видов налогов и амортизации- 69, 25 тыс.руб.

Рассчитать единый социальный налог (тыс.руб.), ставка налога 35, 6%

69, 25*0, 356 = 24, 7

Объем реализации продукции в рыночных ценах 292 млн.руб., в т. ч косвенные налоги 47 млн.руб. Прямые налоги (кроме налога наприбыль), источником которых является прибыль 12 млн.руб. Рентабельность продукции 24 %. Определить налогооблагаемую прибыль, млн руб

292-47=245

С+П=245

П/С=0, 24

П=47, 4

Реализовано продукции по ценам с учетом НДС на 850тыс руб Расчитать увеличение (прирост) налога на прибыль, если будет ликвидирован НДС, а цена реализации останется неизменной тыс.руб.?

(850-850/1, 2)*0, 24=34

В составе рыночной цены: НДС - 128 руб/шт, акциз - 55 руб/шт. Какова оптовая цена продукции, руб/шт. Ставка НДС - 20% 1 Ответ - 2. Рассчитать нельзя.

(55-х)*0, 2=128

х=585

Уплачен налог на вмененный доход (ставка налога 20%) - 648 тыс руб Количество единиц физического показателя, облагаемых налогом - 90 Базовая доходность - 60 тыс руб/ед.-год Рассчитать применяемый корректирующий коэффициент

Х*60*90*0, 2=648

Х=0, 6

Из произведенной предприятием продукции: реализовано на сторону -61млн руб, израсходовано на собственные непроизводственные нужды -34млн руб. (данные - в оптовых ценах). Вся продукция подакцизная (ставка акциза- 5%, база акциза - с учетом акциза). Какова налогоо&Гагаемая база НДС. млн.руб.

61+34+(61+34*0, 05=

99, 75

Реализовано продукции (млн. руб в оптовых ценах): не облагаемой НДС -10 облагаемой НДС: по ставке 20% - 90, ставке 10% -20, по ставке 0% - 40. Израсходовано материалов (млн.руб. в оптовых ценах) - 60. Рассчитать платежи НДС в бюджет.

90*0, 2+20*0, 1-60*0, 2=

8

Предприятие произвело 25 млн.руб. облагаемой НДС продукции и 20 млн.руб. не облагаемой налогом продукции. Израсходовано покупных материалов на 1 руб. продукции 0, 55руб. (Все данные- в оптовых ценах). 10 % облагаемой налогом продукции израсходовано на собственные непроизводственные нужды, остальная передана другим организациям без оплаты. Вся необлагаемая налогом продукция использована на собственные непроизводственные нужды.Определить затраты на материалы (млн.руб.), учтенные в себестоимости всей произведенной продукции

25*0, 55+20*0, 55*1, 2=

26, 95

В себестоимости продукции стоимость покупных, облагаемых НДС, материалов:1) учтенных с НДС - 56 тыс.руб., 2) учтенных без НДС - 52 тыс.руб Какова уплаченная (вычитаемая) сумма НДС?

56*0, 1667+52*0, 2=

19, 7352

Прибыль от реализации продукции - 102тыс руб. В себестоимости продукции {тыс руб}заработная плата с начислениями 11амортизация, с учетом НДС -8дорожный и пр налоги - 4 Рассчитать платежи НДС в бюджет (все данные за налоговый период)

(102+11+8+4)*0, 2=25

Произведено облагаемой НДС продукции (в ценах с НДС) - 86, 4мнл.руб -20% продукции реализовано с оплатой, 10% - реализовано в порядке натурального обмена, остальная часть передана безвозмездно сторонней организации. Определ1гть базу налогообложения НДС.

86, 4/1, 2=72

Предприятие уплатило поставщикам материалов НДС в размере 49 млн.руб, 82% уплаченного налога отнесено на себестоимость продукции Определить объем реализованной, облагаемой НДС, продукции (в оптовых иенах), если затраты на материалы. Составляю-84% оптовой цены.

(49*0, 18)/0, 2=44, 1

44, 1/0, 84=52, 5

За отчетный период закуплены материалы и оборудование стоимостью (в оптовых ценах) соответственно на 54 и 60 млн.руб

Амортизация оборудования рассчитывается исходя из цен с учетом НДС.Рассчитать уплаченную (вычитаемую) сумму НДС, если вся реализуемая продукция облагается НДС.

54*0, 2=10, 8

Уплачен акцизный налог 78млн.руб. (ставка акциза 30% в долях иены)Какова полученная от потребителей сумма НДС? I Ответ дать нельзя 2. Ответ:

78*0, 3-(78*0, 3)*0, 2=

28, 08

Из произведенной предприятием, облагаемой НДС, продукции ( 45 млн. руб. оптовых ценах), 11 % израсходовано на собственные непроизводственные нужды, остальная реализована на сторону. Поставщикам сырья уплачен НДС - 5, 4млн.руб. Определить платежи НДС в бюджет.

(45*0, 2)-5, 4=3, 6

Выручка от реализации продукции (в ценах с НДС 20%) 224 тыс.руб Затраты на 1 руб продукции - 0, 65 руб. Налоги, относимые: на себестоимость - 12 тыс.руб., на прибыль (кроме налога на прибыль) -17тыс руб. Рассчитать налог на прибыль (ставка 24%), тыс.руб

224/1, 2=186, 667

186, 667*(1-0, 65)=65, 33

65, 33*0, 24=15, 68

Организация уплатила налог на прибыль (ставка 24%) за 1-й. 2-й, 3-й н 4-н кварталы.соответственно в размере 36, 32, 41 и 38тыс.руб Какова налогооблагаемая база за год?

(36/0, 24+32/0, 24+41/0, 24+

38/0, 24)/4=153, 125

При наличии льгот по налогу на прибыль (ставка налога 35%) максимальный. размер льгот организации-налогоплательщика составлял 167 млн.руб. Рассчитать налог на прибыль после ликвидации льгот н снижении ставки налога на прибыль до 24%.

(167*2)*0, 24=80, 16

или (х-167)*0, 35=х*0, 24

0, 11х=58, 45; х=531, 36

531, 36*0, 24=127, 526

Прибыль от реализации продукции -140 млн руб. Доходы от

внереализационных операций, относимые на валовую прибыль -21 млн.руб.. Внереализационные расходы, относимые на чистую прибыль - 4 млн. руб. НДС - 220 млн.руб. Все прямые налоги в размере 6 млн.руб. (кроме налога на прибыль) отнесены на себестоимость. Рассчитать налог на прибыль (ставка 20%).

(140+21)*0, 2=32, 2

Чистая прибыль - 98 млн.руб., в т.ч. от внереализационных операций (ставка налога 6%) - 11 млн руб. Рассчитать налогооблагаемую прибыль (по основной ставке 24%), Все прямые налоги (кроме налога на прибыль) отнесены на себестоимость. Льгот нет.

98*0, 24=23, 52

Возросли (+), уменьшились (-) уплачиваемые штрафы;

* относимые на валовую прибыль - на +48 тыс.руб,

* относимые на чистую прибыль - на -24 тыс.руб.

относимые на себестоимость - на -77 тыс.руб.Ставка налога на прибыль - 20%. Как изменился при этом налог на прибыль? Оптовая цена продукции изменяется

77-48=29

29*0, 2=5, 8

увеличится на 5, 8 тыс руб

Налог на прибыль (ставка 24%) - 28, 8 млн.руб. Внереализационные расходы-штрафы, уплаченные (млн.руб.):

* другим предприятиям - 4

- в бюджет государства - 5

Определить валовую прибыль, млн.руб. Все прямые налоги, кроме налога на прибыль, отнесены на себестоимость.

28, 8/0, 24=120

За счет прибыли от реализации продукции уплачены налоги - 59 тыс руб, в т.ч налог по основной ставке (24%) - 48 тыс руб.Какова прибыль от реализации продукции, тыс.руб.?

48*100/24=200

Валовая прибыль - 225 млн.руб. Прибыль от внереализационных операций ставка налога 15%)-35 млн.руб. Прочие (помимо основного) налоги, уплачиваемые на счет прибыли от реализации- 19 млн руб. Льготы отсутствуют. Чистая прибыль -140, 9млн.руб. По какой ставке (%) рассчитан налог на прибыль.

225-140, 9=84, 1

84, 1-35*0, 15-19=59, 85

59, 85*100/225=26, 6%

Реализовано 112 единиц подакцизной продукции (ставка акциза 65руб/ед )Как изменится налог на прибыль (ставка 24%), если булет ликвидирован акцизпри неизменной отпускной цене?

112*65*0, 24=1747, 2

возрастет

Налог на заработную плату работника, тыс.руб. за первые полгола - 19 за 7 месяцев - 23. Стандартные вычеты - 400 руб./месяц. Рассчитать заработок работника за июль месяц

(23/0, 13 + 19/0, 13)-400=

30369, 23

Налог на имущество (ставка -1, 5 %), млн.руб.: за 1-й квартал -7, 8 за 2 квартал - 4, 1 и за 3 квартал- 7, 9

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за 3 квартала

7, 8*100/1, 5=520

4, 1/0, 015 +520=793, 33

79/0, 015+793, 33+520=

8979, 99

Уплачены прямые налоги- 45 млн.руб. Косвенные налоги в 1, 7 раза

превышают прямые налоги. Доля косвенных налогов в стоимости продукции (вценах приобретения) - 30%. Каков объем реализации в оптовых ценах

45*1, 7=76, 5

76, 5*100/30=225

225-76, 5-45=133, 5

Прибыль от реализации продукции за текущий год - 165 тыс руб. Убыток предшествующего года - 66 тыс.руб. Рассчитать налог на прибыль за текущий год

165*0, 24=39, 6

Платежи акциза возрастают с 87 до 91 тыс руб

Рассчитать прирост платежей НДС.

(91-87)*0, 2=0, 8

Объем реализаций в оптовых ценах) -296, 25 тыс руб Рентабельность продукции 18, 5 % Добавленная стоимость (без учета всех видов налогов и амортизации- 69, 25 тыс.руб.

Рассчитать единый социальный налог (тыс.руб.), ставка налога 35, 6%

296, 25*0, 185/1, 185=46, 25

46, 25*0, 356=16, 465

Объем реализации продукции в рыночных ценах 292 млн.руб., в т. ч косвенные налоги 47 млн.руб. Прямые налоги (кроме налога наприбыль), источником которых является прибыль 12 млн.руб. Рентабельность продукции 24 %. Определить налогооблагаемую прибыль, млн руб

292-47-12=233

233*0, 24/1, 24=45, 09

Реализовано продукции по ценам с учетом НДС на 850тыс руб Расчитать увеличение (прирост) налога на прибыль, если будет ликвидирован НДС, а цена реализации останется неизменной тыс.руб.?

(850-850/1, 2)*0, 24=34

В составе рыночной цены: НДС - 128 руб/шт, акциз - 55 руб/шт. Какова оптовая цена продукции, руб/шт. Ставка НДС - 20% 1 Ответ - 2. Рассчитать нельзя.

(55-х)*0, 2=128

х=585

Уплачен налог на вмененный доход (ставка налога 20%) - 648 тыс руб Количество единиц физического показателя, облагаемых налогом - 90 Базовая доходность - 60 тыс руб/ед.-год Рассчитать применяемый корректирующий коэффициент

Х*60*90*0, 2=648

Х=0, 6

Стоимость реализованной продукции (в оптовых ценах)- 950 тыс.руб, ее рентабельность - 8%. Внереализационные расходы, относимые на: 1) чистую прибыль - 10 тыс.руб., 2) валовую прибыль - 14 тыс. руб. Налоги, кроме налога на прибыль, погашаемые за счет валовойприбыли - 6 тыс.руб. Определить чистую прибыль. Ставка налога20%

950*8/108=70, 37

70, 37-14=56, 37

56, 37-6=50, 37

50, 37*0, 2=10, 074

50, 37-10, 074=40, 2959

Прибыль от реализации продукции - 89 млн.руб. Уплачены штрафы: другим организациям - 7 млн.руб., в гос. бюджет- 3 млн.руб. Отчислено в пенсионный фонд - 5 млн.руб. Определить налогооблагаемую прибыль

89

Продукция реализуется по рыночным ценам, включающим НДС.

Рентабельность реализуемой продукции 15 %. За отчетный период налог на прибыль от реализации продукции - 75тыс.руб.; НДС уплачиваемый за ресурсы - 400 тыс.руб. Рассчитать налог на прибыль при условии, что продукция освобождается от НДС, а рыночная цена реализации остается неизменной.

0 если не 400 а 100,

то ответ другой

Выручка от реализации продукции (с учетом НДС) 120 тыс.руб. Затраты на 1 рубль реализованной продукции - 86 коп

Рассчитать налог на прибыль

120/1, 2=100

100*(1-0, 86)=14

14*0, 24=3, 36

Имущество предприятия возрастает на 425млн.руб. (ставка налога на имущество 2%). Как при этом (при прочих равных условиях) изменятся платежи налога на прибыль?

425*0, 02*0, 24=2, 04

снизится

Валовая прибыль- 202 тыс.руб. Налоги (кроме налога на прибыль) относимые на: себестоимость- 20, прибыль- 70 тыс.руб. Косвенные налоги - 90 тыс.руб. Какова чистая прибыль?

202-90-20-70=22

Прибыль от реализации (млн.руб.): за полгода- 75, за три квартала -116.Налоги, источником которых является прибыль (кроме налога на прибыль), за вышеуказанные периоды соответственно 25 и 40 млн.руб. Рассчитать налог на прибыль за 3-й квартал, млн.руб. Ставка налога - 24%.

(75-25)*0, 24=12

(116-40)*0, 24=18, 24

18, 24-12=6, 24

Прибыль от реализации продукции и имущества возрастает на 60 млн.руб., внереализационные доходы (ставка налога 6%) возрастают на 40 млн. руб., косвенные налоги - на 21 млн.руб. Рассчитать прирост чистой прибыли.

40*0, 94=37, 6

60*0, 76=45, 6

37, 6+45, 6=83, 2

Налог на прибыль 64 млн.руб.Рассчитать налог на прибыль при условии, что остальные прямые налоги, относимые на прибыль, возрастают (при прочих равных условиях) с 67 до 92 млн.руб.

92-67=25

64-25, 0, 24=58

Валовая прибыль - 75 млн.руб. Внереализационные доходы, облагаемые по ставке 15% - 12 млн.руб. Внереализационные расходы, относимые на валовую прибыль - 11 млн.руб., начистую прибыль- 8 млн.руб. Определить налог на прибыль по основной ставке, млн.руб

75*0, 24=18

организация закупила у физических лиц сельхозпродукцию на

37, 2 тыс.руб. (по иене приобретения) и реализовало ее за 45тыс.руб Определить платежи НДС в бюджет

45*0, 1667=4, 5

Полученные суммы НДС, тыс.руб: Март-156.апрель- 130, май-123 Уплаченные( вычитаемые) суммы НДС, тыс.руб.: март 184, апрель- 121, май- 97. Определить платежи НДС в мае.

123-97=26

Затраты на материалы в себестоимости необлагаемой НДС продукции- 24, 6 млн.руб. Каковы будут затраты на материалы в себестоимости продукции, если продукция будет переведена в разряд облагаемой налогом со ставкой 0%?

24, 6*0, 2=4, 92

Реализовано продукции (в оптовых ценах): облагаемой НДС по ставке 0% - 33 тыс.руб., не облагаемой НДС - 23 тыс.руб. Какова налоговая база НДС? 1. Налоговая база отсутствует. 2 Ответ:

33+23=56

Предприятие реализовало продукции (по ценам с НДС 10%) на 45 млн.руб., уплатив поставщикам материалов НДС в размере 2 млн.руб Какова вычитаемая сумма НДС, если часть реализуемой продукции ( 18%) будет переведена в разряд облагаемой НДС со ставкой налога 0%?.

45-45*0, 18=36, 9

Предприятие закупило материалы; на 90 млн.руб. полностью израсходовав их на производство полуфабрикатов. Произведено полуфабрикатов на 120 млн.руб., из них 89 % израсходовано в предел, остальные реализованы. Реализовано также готовой продукции на 145млн.руб, (Все данные в оптовых ценах), Рассчитать платежи НДС в бюджет, млн.руб.

(120*(1-0, 89)+145)*0, 2=31, 64

Предприятие реализовало.3400 единиц продукции по оптовой цене

420руб./ед., при этом платежи НДС, в бюджет составили -220тыс.руб. Как изменятся платежи НДС в бюджет, если на продукцию будет установлен акциз в размере 75 руб/ед.

3400*75*0, 2=51

возрастут

В себестоимости реализованной, облагаемой НДС продукции затраты на материалы 25 млн.руб. Как изменится затраты на материалы, если продукция будет освобождена от обложения НДС?

25*0, 1667=4, 1667

Предприятие уплатило поставщикам материалов НДС в размере

120млн.руб. 24 % уплаченного налога учтено в себестоимости

продукции, остальной уплаченный налог имеет отношение к материалам, израсходованным на продукцию, облагаемую НДС по ставке 0%. Определить вычитаемую сумму НДС.

120/0, 2=600

600*, 24=144

Предприятие реализовало амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого 390 млн.руб., остаточная - 255млн.руб. Рыночная стоимость реализации - 505 млн.руб., Амортизация имущества рассчитывается по ценам с НДС. Определить платежи НДС в бюджет.

(505-255)*0, 2=50

Реализуется имущество по стоимости 195 тыс.руб., являющейся налоговой базой Какую цену готов уплатить покупатель, чтобы налог на имущество (ставка 1% ) был полностью отнесен на продавца? (Банковская годовая учетная ставка 13%)

Х*0, 13=195*0, 01

Х=15

195-15=180

Налог на прибыль- 55 млн.руб. Остальные прямые налоги ( 47 млн.руб.) отнесены на себестоимость. Каким будет налог на прибыль, если все прямые налоги будут отнесены на прибыль?

55+47=102

Уплачен акциз (ставка 5% - процент к цене) 69 тыс.руб.

Рентабельность реализованной продукции 14 %. Рассчитать налог на

прибыль.

69*100/5=1380

1380*0, 14/1, 14=169, 47

169, 47*0, 24=40, 67

Номинальная заработная плата работника за первые полгода 23, 1 тыс руб, за первые 5 месяцев - 19, 2 тыс.руб. Стандартный вычет - 400 руб/месяц Определить фактический заработок работника за июнь месяц.

23, 1-19, 2-0, 4=3, 5

3, 5-3, 5*0, 13=3, 045

Среднегодовая стоимость имущества. млн.руб.: за 1-й квартал - 64

за полгада -119, за 3 квартала-177. Определитъ налог на мущество (ставка- 2%)за 2-и квартал

64*0, 02=1, 28

119*0, 2-1, 28=1, 1

Себестоимость реализованной продукции- 116 тыс.руб., в т.п. прямые налоги - 14 тыс.руб. Рентабельность реализованной продукции - 16% Рассчитать чистую прибыль, тыс.руб.

(116-14)*0, 16/1, 16=

10, 2

Рассчитать годовую сумму налога на вмененный доход (ставка налога 20%) при следующих исходных данных: количество единиц физического показателя - 30; базовая доходность 36000 руб/ед-год; корректирующий коэффициент- 0, 8 Ответ:

36000*30*0, 8*0, 2=

172800

Предприятие поставило потребителю продукцию на 50 млн.руб.(в оптовых ценах), из нее 14% облагается по ставке НДС - 0%, 18% ставке 10%, остальная продукция, являющаяся подакцизной - по ставке 20% Потребителю предъявлен акциз 14 млн.руб. Определить сумму НДС, предъявленную потребителю, млн.руб.

(50*18/100)*0, 1=0, 9

((50*(100-14-18)/100)+14)*0, 2=9, 6

0, 9+9, 6=10, 5

Ставка акциза возрастает с 35 руб/ед. до 100руб/ед. На сколько (тыс руб.) возрастут платежи НДС, если реализуется 360 единиц продукции? Ответ:

100-35=65

65*0, 2=13

13*360=4, 68тыс

Предприятие производит подакцизную продукцию из подакцизного сырья Ставки акциза; сырье - 14, 0 руб/ед., продукция -50 руб/ед

Израсходовано сырья- 780ед. Произведено и реализовано продукции -696 ед. Рассчитать платежи акциза в бюджет, тыс.руб.

780*14+50*696=

45, 72

Получена прибыль, тыс.руб.: от реализации продукции -132

от реализации имущества -22

Внереализационные расходы, тыс.руб, :

относимые на чистую прибыль - 16

относимые на валовую прибыль -14

Рассчитать налог на прибыль

(132+22-14)*0, 24=33, 6

Предприятие за 1-й квартал года понесло убытки в размере 25 млн. руб., за 2-й квартал получена прибыль - 95млн, руб. Определить налог на прибыль за 2-й квартал

95-25=70

70*0, 24=16, 8

Прибыль от реализации продукции -54 млн.руб. Прямые налоги относимые на себестоимость- 11, млн.руб., относимые на прибыль - 10 млн.руб. Какова чистая прибыль предприятия?

54-10=44

Штрафы, уплачиваемые другим организациям - 5 тыс.руб., в бюджет государства - 7 тыс.руб., косвенные налоги - 27 тыс.руб.

Объем реализации продукции (с учётом косвенных налогов)- 605 тыс.руб., рентабельность продукции -10 % Определить платежи налога на прибыль

605-27=578

578*0, 1/1, 1=52, 54

52, 54*0, 24=12, 61

Налог на прибыль - 2, 8 тыс.руб. (ставка налога 35%, льготы -16 тыс.руб.). Рассчитать налог на прибыль при налоговой ставке 20% и отсутствии льгот.

2, 8*100/35=8

8+16=24

24*0, 2=4, 8

За отчетный период налог на прибыль от реализации продукции составил 220 тыс.руб., Рассчитать рост (+) или снижение (-) налога на прибыль, если прямые налоги, относимые на себестоимость, возрастут на 65тыс.руб., относимые на прибыль, снизятся иа 35 тыс.руб.; косвенные налоги возрастут на 30 тыс.руб.

(65+35)*0, 24=-7, 2

Налог на прибыль возрос с 28 до 49 тыс.руб. Рентабельность

продукции при этом увеличилась с 10 до 25 %

Определить прирост объема реализации продукции, тыс.руб

28/0, 24= 116, 667 0, 1=

116, 667/х;

х=1166, 67; 49/, 24=204, 167; 0, 25=204, 167/х =816, 66;

1166, 67-816, 67=350

Налог на прибыль по основной ставке - 106 тыс.руб., на доходы от внереализационных операций (ставка налога 15 %) - 23 тыс.руб. Рассчитать валовую прибыль

106*100/24+23*100/15

=595

Объем реализации (в оптовых ценах) - 450 млн.руб. Затраты на 1 руб. реализованной продукции - 0, 82 руб. Доходы от внереализационных операций (ставка налога - 15 %) - 54 млн.руб. Рассчитать чистую прибыль.

450(1-0, 82)=81

Платежи налога на прибыль при наличии льгот составили - 47 тыс.руб. Контрольная цифра налога - 36тыс.руб.Каковы будут платежи налога на прибыль, если льготы по налогообложению прибыли будут полностью ликвидированы?

36*2=72

За поставляемые предприятию материалы уплачено НДС 78 млн.руб., из них 19 % отнесены на себестоимость продукции Определить уплаченную сумму НДС, принимаемую к вычету при расчете платежей НДС в бюджет.

78*0, 19*0, 2=77, 962

Произведено облагаемой НДС продукции, всего (в оптовых ценах) на 60 млн.руб Часть ее ( 40 %) реализована на сторону, остальная часть (подакцизная - акциз 10% от цены без акциза) выдана работникам предприятия в счет оплаты труда. Определить налоговую базу НДС (облагаемый оборот).

60

Реализована облагаемая НДС продукция (в оптовых ценах): с оплатой -72 тыс.руб., бесплатно -36 тыс.руб. Израсходовано покупных материалов, всего (в оптовых ценах) - 60 тыс.руб., из них 10% израсходовано на необлагаемую налогом продукцию. Определить платежи НДС в бюджет.

72+36=108

60*0, 9=54

108-54=54

54*0, 2=10, 8

Приобретено оборудование, стоимость которого 28 млн.руб. (в оптовых иенах). Амортизация оборудования рассчитывается исходя из стоимости с учетом НДС. Какова вычитаемая сумма НДС?

0

Предприятие безвозмездно передало потребителям продукцию А - 92 т. произвело натуральный обмен продукции Б - 54 т и реализовало 37 т продукции В. Оптовые цены продукции, руб/т: А- 60, Б- 104, В - 88. Каков облагаемый оборот НДС

92*60+54*104+37*88=

14392

Реализовано облагаемое НДС имущество, учитываемое по стоимости с учетом НДС. Цена реализуемого имущества - 98 млн.руб. Остаточная стоимость имущества- 39 млн.руб., первоначальная -100млн.руб. Определить налогооблагаемую базу НДС

(облагаемый оборот).

98-39=59

59-59*0, 1667=49, 1647

Предприятие уплатило поставщикам ресурсов НДС 60 млн.руб. При этом платежи НДС в бюджет составили 10 млн.руб., облагаемый оборот - 250 млн.руб. Рассчитать уплаченную сумму НДС, отнесенную на себестоимость продукции.

250*0, 2=50

50-10=40

60-40=20

Организация израсходовала покупных материалов (в ценах с учетом НДС 20%): на облагаемую НДС продукцию: по ставке 20% - 12 тыс.руб., по ставке 0% - 15 тыс.руб., на необлагаемую продукцию - 8 тыс.руб. Какова вычитаемая сумма НДС?

12+15=27

27*0, 2=5, 4

Организация закупила с/х продукцию у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, и реализовало ее по рыночным ценам. Стоимость закупленной продукции (в ценах приобретения) - 23 тыс.руб Объем реализации (в ценах с учетом НДС) - 41 тыс.руб. Рассчитать платежи НДС в бюджет

(41-23)*0, 1667=3, 0006

Предприятие уплатило за использованные ресурсы НДС 125 млн.руб. Реализовано продукции, млн.руб.:

1. облагаемой НДС-90

2. не облагаемой НДС - 67

Каковы платежи НДС в бюджет?

125

Номинальная заработная плата работника за 8 месяцев -19, 5 тыс.руб., за 9 месяцев - 20, 7тыс.руб. Рассчитать подоходный налог за сентябрь, тыс.руб. Стандартные вычеты - 400 руб. /месяц

(20, 7-19, 5)*0, 13=0, 156

Стоимость имущества на 1-ое января, февраля, марта, апреля (млн.руб.) соответственно 72, 71, 72 и 74 налога на имущество. Определить налога на имущество за 1-ый квартал.

(72*0, 5+71+72+74*0, 5)/12=18

18*0, 15=2, 7

Возрасли: платежи акциза с 26 до 40 тыс.руб. платежи НДС с 49 до 54 тыс.руб. Рассчитать прирост объема реализации продукции в оптовых ценах, тыс.руб.

Реализовано 1650 единиц подакцизной продукции. Ставка акциза

3 руб/ед. Полученная сумма НДС 5, 2 тыс. руб. Определить объем реализации в оптовых ценах

5, 2/0, 2-3*1650=21050

Приобретена недвижимость за 110 млн.руб. При этом весь налог на недвижимость отнесен на продавца недвижимости. Ставка налога - 2% Банковская учетная ставка (годовая) - 13%. Определить базу налогообложения недвижимости, млн.руб.

110

Цена приобретения продукции - 45 руб/шт. Ставки налогов: акциз -

15 руб/шт, НДС -20 %.На сколько процентов возрастет (или снизится) цена приобретения, если будет введен налог с продаж со ставкой 3% и одновременно ликвидирован, акциз.

1 Возрастет на 2. Снизится на

45/1, 2=37, 5;37, 5-15=22, 5;

22, 5*1, 2*1, 03=17, 19

17, 19/40=38, 2

снизится

Реализовано амортизируемое имущество, балансовая стоимость которого учитывается с НДС. Первоначальная стоимость имущества 65 млн.руб Цена реализации имущества 75 млн.руб. Износ имущества на момент реализации 30 % Рассчитать уплаченную в бюджет сумму НДС.

(75-65*0, 7)*0, 1667=4, 9177

Работникам предприятия начислено зарплаты -20 млн.руб., удержан

подоходный налог - 2, 3 млн.руб. Определить отчисления в единый социальный налог (ставка 35, б%).

20*0, 356=7, 12

Уплачен налог на вмененный доход (ставка налога - 20%) -32, 4 тыс.руб. Базовая доходность- 6 тыс, руб/ед.-год. Корректирующий коэффициент 0, 9. Определить количество единиц физического показателя, облагаемых налогом на вмененный доход.

32, 4/0, 2=162

162/6*0, 9=24, 3

Реализовано 650 единиц облагаемой НДС продукции. Рассчитать

увеличение (тыс.руб.) платежей НДС, если на продукцию будет введен акциз со ставкой 41 руб./ед.

650*41*0, 2=5330

Полная себестоимость продукции 98 руб./т., НДС-20%, акциз 18 руб./т. Затраты на I руб. товарной продукции - 0, 95 руб. Какова цена продукции: отпускная

(98+18)(1-095)=5, 8

98+18+5, 8=121, 8

Организация уплатила налоги. тыс.руб.: на прибыль - 55 акциз-13, на имущество- 23 НДС -82. единый социальный - 119, земельный -9

Какова общая сумма прямых налогов, уплаченных организацией?

55+23+119+9=206

Полная себестоимость продукции - 95 руб/шт., НДС - 20 %. Какой должна быть рыночная цена продук...