Прогнозирование и планирование в организации

При прогнозировании может использоваться следующая информация:

¦ фактографическая, т. е. содержащая фактические данные;

¦ экспертная, т. е. содержащая экспертные оценки для достижения задач прогноза;

¦ научно-техническая;

¦ по переменной объекта прогнозирования, т. е. содержащаяся в значениях переменной.

Информация прогнозного фона должна учитывать происходящие сдвиги в окружающей среде, в том числе: социально-экономические, технические, технологические, политические, а также факторы, оказывающие влияние на развитие объекта.

Необходимо учитывать тенденции развития науки и техники, вводить информацию о ее возможных достижениях. Это позволяет уменьшить риск устаревания прогноза.

В настоящее время в России сложилась определенная организационная структура прогнозирования и планирования государства, включающая различные учреждения и организации, из которых основными являются:

Министерство экономики Российской Федерации. Его функциями в указанной сфере являются: разработка, утверждение и исполнение прогнозов социально-экономического развития страны;

Министерство финансов Российской Федерации. Его основной функцией в прогнозно-плановой работе является разработка и осуществление федерального бюджета страны на год, в том числе по кварталам;

Центральный банк Российской Федерации. Он призван определять параметры денежно-кредитной и валютной политики страны;

Росстатагентство, которое занимается статистическим мониторингом итогов социально-экономического развития страны, что позволяет оценить качество прогнозов состоявшимися событиями и создать информационный массив для следующих прогнозов.

В организационную структуру прогнозирования и планирования государства входят также различные научно-исследовательские учреждения и организации.

Указанные учреждения и организации работают в условиях формирования и финансирования заказов на научное исследование. В таком заказе выбор исполнителей определяется, как правило, на конкурсной основе независимо от ведомственной подчиненности. Оплата работы производится по полученным результатам. Схема использования экономических прогнозов в экономической политике России показана на рис. 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Схема использования экономических прогнозов в экономической политике Российской Федерации

Таким образом, можно констатировать, что в стране сложилась некоторая начальная практика формирования прогнозных систем, адекватных рыночной экономике, задачей которой является скоординированное методологическое и аналитическое обеспечение многоаспектных и масштабных задач экономического развития страны.



Резюме

В данной главе дается понятие сущности и классификации прогнозов, методологические и методические основы прогнозирования, а также организация прогнозирования, включая элементы системы проекта в зависимости от масштаба и целей прогнозирования, порядок и последовательность организации прогнозирования, система привлекаемой информации, оценка ее надежности.

Экономическое прогнозирование - система научных исследований количественного и качественного характера, направленных на изучение тенденций развития экономических отношений и поиск оптимальных решений по достижению целей этого развития.

Экономический прогноз представляет собой научно-обоснованное суждение о возможных состояниях экономического объекта в будущем или альтернативных путях и сроках достижения этого состояния.

Классификация экономических прогнозов должна осуществляться с учетом следующих признаков (критериев):

1) в соответствии с проблемно-целевым критерием;

2) по критерию природы объекта прогнозирования;

3) по критерию времени;

4) по критерию сложности;

5) по степени детерминированности объекта прогнозирования;

6) по критерию характера развития объекта во времени;

7) по критерию количественной оценки объекта;

8) по критерию масштабности объекта прогнозирования.

Методология научного экономического предвидения включает совокупность принципов, методов и показателей, применяемых в процессе прогнозирования и планирования.

Принцип прогнозирования характеризует основное исходное положение. К основным принципам прогнозирования относятся: системность, согласованность, вариантность, непрерывность, верифицируемость, т.е. определение достоверности, и эффективность.

Метод прогнозирования - это способ исследования объекта прогнозирования, направленный на разработку прогноза. Совокупность всех правил, приемов и методов составляет методику прогнозирования.

К наиболее распространенным методам прогнозирования относятся: экстраполяция, нормативные расчеты, в том числе интерполяция, экспертные оценки, аналогия, математическое моделирование.

Организация прогнозирования включает следующие элементы:

Ё организацию системы (проекта);

Ё порядок и последовательность работы;

Ё систему привлекаемой информации и исполнителей.

Вопросы для самопроверки

1. Дать понятие прогноза и раскрыть его общую характеристику.

2. Дать понятие прогностики и прогнозирования.

3. Раскрыть сущность экономического прогнозирования и его связи с другими прогнозами.

4. Перечислить основные функции экономического прогнозирования.

5. Дать понятие объекта прогнозирования и прогнозного фона и их различие.

6. Раскрыть типовую классификацию экономических прогнозов.

7. Что позволяет достигнуть экономический прогноз?

8. Раскройте сущность методологии научного экономического предвидения и принципы экономического прогнозирования.

9. Перечислите требования, предъявляемые к разработке отдельных элементов прогноза.

10. Дать понятие приема и метода прогнозирования и их различие.

11. Раскройте сущность методов прогнозирования.

12. Раскройте сущность тренда и интерполяции в экономическом прогнозировании.

13. Дайте понятие метода экспертных оценок и их виды.

14. Перечислите элементы организации прогнозирования и раскройте их сущность.

15. Раскройте порядок и последовательность организации прогнозирования.



Глава 3. Основные экономические прогнозы фирмы (организации)

3.1 Сущность внутрифирменного прогнозирования

Задачи рационального хозяйствования во многом зависят от качества прогнозов. Экономическое прогнозирование способствует определению целей деятельности фирмы путем исследования тенденций среды хозяйствования, в том числе сильных и слабых сторон собственной организации.

Главной задачей прогнозирования на уровне фирмы является стремление предвидеть, осознать и своевременно приспособиться в своих целях и возможностях к складывающимся обстоятельствам бизнеса. Именно это заставляет предпринимателя составлять прогнозы на будущее. Другими задачами прогнозирования являются:

выявление объективно складывающихся тенденций хозяйствования;

анализ потенциала фирмы;

выявление альтернатив развития;

определение проблем, требующих решения в прогнозный период;

определение уровня ресурсов (материальных, трудовых, финансовых, интеллектуальных и иных), которые будут необходимы фирме для достижения целей деятельности, в том числе по определенным видам ресурсов.

Прогнозные расчеты фирмы предусматривают использование: во-первых, поисковых прогнозов, особенно при определении перспективы: функционирования, развития, формирования ограничений по ресурсам, основных показателей деятельности; во-вторых, нормативных прогнозов, особенно при определении потребностей покупателей.

Если фирма в настоящее время получает хорошую прибыль, то вовсе не следует, что так будет всегда. Может измениться конъюнктура рынка, могут появиться неблагоприятные обстоятельства деятельности. Фирма, ориентирующаяся только на текущий экономический успех, может выиграть в прибыли сегодня, но, потеряв время, проиграть будущую прибыль и в конечном счете потерять свой рынок товара. На смену цели -- максимизация сегодняшней прибыли -- приходит понимание иной цели -- выигрыш в перспективной борьбе за рынок. И вторая цель оказывается более значимой. Борьба за рынок требует предвидения, начальным этапом которого является прогноз.

Предприниматель всегда озабочен получением прибыли, которая зависит от его действий на рынке. Зачастую ему не хочется поступиться текущей прибылью ради будущей. Поэтому обращение к будущему происходит лишь тогда, когда это действительно может обеспечить предпринимателю будущие доходы. Для этого необходим качественный прогноз: фирме нужен объективный разбор вариантов будущего состояния, что способен выполнить лишь квалифицированный специалист. Однако расходы на выполнение качественного прогноза не должны превышать возможные доходы от будущего преимущества фирмы, достигнутого за счет предвидения грядущих обстоятельств деятельности.

В любой фирме возможны как текущие, так и долгосрочные проблемы. Для решения долгосрочных проблем полезно абстрагироваться от привычного взгляда на обязательства и сложившиеся ограничения текущего характера. За пределами текущих задач предприниматель как бы освобождается от прошлого груза, от инерции и предвзятости привычных представлений и ранее принятых решений, которые с течением времени стали устаревшими и тормозят развитие. Фирма может в ходе прогнозирования пересмотреть все или некоторые свои проблемы с учетом новых идей, новой информации и иных мнений. При взгляде на долгосрочную перспективу, как правило, резко расширяется свобода действий. И в этом тоже заслуга прогнозирования.

Чем крупнее фирма, тем больше она делает вложений в будущее, тем важнее для нее прогнозы, которые могут стать основой стратегического плана.

Однако не только крупный бизнес, но и малые предприятия не могут существовать, не обращаясь к прогнозам. Обращение к будущему может обеспечить стабильные долговременные доходы. И если прогнозы в состоянии обеспечить нормальную деятельность, стабильность и конкурентоспособность в течение достаточно длительного времени, то они признаются необходимыми. Если же предприниматель считает, что ситуация на рынке меняется так стремительно, что нет необходимости тратить время на разработку долгосрочной перспективы, то и в этом есть определенный смысл. Именно так считают многие российские предприниматели, обеспокоенные политической и экономической нестабильностью страны. Но в условиях нормально функционирующей экономики предприниматель всегда осознает необходимость прогнозирования своей будущей деятельности.

Фирмы используют различные временные прогнозы -- от оперативных до дальнесрочных. Но основное место занимают долгосрочные прогнозы. Прогнозирование фирмы включает:

1) составление прогнозов показателей внешней среды хозяйствования. Эти показатели не поддаются планированию и отражают объективно складывающиеся условия бизнеса;

2) разработку прогнозов, которые будут использованы при планировании показателей. Это прежде всего показатели внутренней среды хозяйствования.

Прогнозы показателей внешней среды являются исходными для экономических расчетов, определяют последующие прогнозы и планы объемных и качественных показателей фирмы. К этой первой группе относятся прогнозы:

экономического состояния региона;

отдельных предприятий-конкурентов;

спроса на товары, производимые или продаваемые фирмой;

конъюнктуры рынка;

новых потребностей и технологий на рынке товара и другие.

Качество этих прогнозов определяется квалификацией прогнозиста и полнотой используемой объективной информации, которая, к сожалению, не всегда бывает доступной для фирмы. Информации никогда не бывает достаточно, так как она может быть достоверной по прошлому и настоящему времени, но не по будущему.

Прогнозы внешней среды бывают более точными, если они выполняются специальными фирмами или научными учреждениями, например, по заказу государства или региональных властей. Часть этих прогнозов регулярно публикуется в периодической печати, другие можно приобрести в специальных службах.

Для любого предприятия, главная экономическая цель которого -- получение прибыли, понятно, что достичь эту цель можно, лишь выполняя общие "правила игры" на рынке, сообразуя свои возможности и действия с требованиями рынка. Зная прогнозы развития экономики спроса и предложения, новых технологий, состояния конъюнктуры и др.,, фирме легче определиться со своей стратегией развития и разработать политику действий в области маркетинга, инвестиций, инноваций и кадров. Основополагающим в этой группе прогнозов фирмы является прогноз спроса.

Ко второй группе относятся прогнозы большей части объемных и качественных показателей деятельности фирмы. Чем важнее показатель, тем выше вероятность того, что его планирование будет построено на основе прогноза, т. е. с учетом объективно складывающихся тенденций рынка и условий деятельности. Фирме для обоснования своей долгосрочной перспективы нет необходимости сразу выполнять планирование с его детальной проработкой мер управления. На начальном этапе обоснования показателя достаточно составить прогноз, а далее, в случае соответствующего решения высшего руководства фирмы, возможен непосредственный переход к планированию с разработкой конкретных мер достижения поставленных целей силами работников фирмы.

Прогнозирование показателей деятельности фирмы призвано определить цели на перспективу. Имеется немало фирм, у которых отсутствуют четкие представления о целях деятельности. Разумеется, у них есть единая экономическая цель любого бизнеса -- максимизация прибыли. Понятно, что эта цель может быть достигнута разными путями. Например, рост прибыли возможен как при увеличении объема деятельности, так и при минимизации издержек. Однако хорошо известно, что невозможно одновременно добиться увеличения объема деятельности и снижения издержек: рост объема работы, как правило, требует роста затрат, а минимизация издержек связана с неизменным или даже снижающимся объемом деятельности. Поэтому вначале бывает полезен прогноз возможного состояния фирмы в будущем, которое сложится под влиянием внешних условий деятельности, а затем уже его проработка по вариантам согласно желаемым целям хозяйствования. Такой прогноз, вернее, его лучший вариант в дальнейшем может стать основой планирования. В этом и проявляется реальная польза подобного прогноза для фирмы: она состоит в обосновании перспективных целей деятельности, а также действий по их достижению. Фирма может разрабатывать следующие основные виды прогнозов состояния внешней среды:

экономический;

спроса и объема сбыта;

технологический;

объема инвестиций;

хозяйственного риска.

Экономический прогноз представляет информацию о будущем состоянии экономики страны, территориального бассейна или конкретного геополитического региона. Возможен экономический прогноз по отдельной сфере, например, в области финансов, банковской деятельности, налогообложения, т. е. по различным факторам, влияющим на развитие любого вида предпринимательства. Такой прогноз фирма может составлять с учетом имеющейся информации, опубликованной в периодической печати.

Прогноз спроса является частью экономического прогноза, но тем не менее имеет самостоятельное значение. Прогноз спроса основывается на опубликованных или рассчитанных специализированным учреждением данных, но составляется на уровне фирмы, отражая ее конкретные условия деятельности. Прогноз спроса (объема продажи) определяет реальный уровень спроса на товары фирмы в будущем. Именно он будет положен в основу прогноза сбыта, объема продажи, а далее -- всех остальных экономических обоснований фирмы: прибыли, капитала, затрат, персонала. Прогноз спроса окажет влияние на все последующие расчеты фирмы: что надо производить, в каком объеме, кому и по какой цене продавать, какие для этого потребуются инвестиции, какую можно ожидать прибыль и рентабельность.

Технологический прогноз охватывает уровень технического прогресса или будущее состояние технологического развития в сферах, оказывающих непосредственное влияние на деятельность фирмы. Например, фирма, занимающаяся производством или продажей компьютеров, должна знать прогноз технических возможностей по расширению объема памяти на дискетах. Прогноз технологических прорывов подскажет фирме, нужно ли: а) проводить интенсификацию существующих мощностей; б) увеличивать инвестиции в расширение уже имеющегося производства; в) ориентироваться в будущем на новые технологические проекты. Прогноз технологий тесно связан с прогнозом инвестиций фирмы.



3.2 Прогнозирование сбыта (продажи) продукции

Прогноз сбыта (продажи) продукции включает определение основных объемных показателей деятельности фирмы и осуществляется на основе прогноза спроса, определенного для масштабов фирмы.

С объемом сбыта связаны следующие объемные показатели деятельности фирмы:

в промышленности и сельском хозяйстве -- объем товарной и реализованной продукции;

в торговле -- объем розничного и оптового товарооборота;

в сфере услуг -- объем производимых услуг;

на транспорте -- грузооборот, общий пробег и объем перевозимых грузов (пассажиров);

в строительстве -- объем капитальных вложений (долгосрочных материальных инвестиций), в том числе строительно-монтажные работы, и ввод в действие основных фондов.

Эти показатели в условиях коммерциализации деятельности фирм определяют объем сбыта (продажи). Показатель сбыта продукции имеет отношение к производственным предприятиям, показатель продажи товаров -- к торговым предприятиям.

Сбыт -- это продажа продукции производственного предприятия в рамках выбранной стратегии маркетинга. Прогноз сбыта -- это тот центр, вокруг которого концентрируется все планирование бизнеса.

Первая задача предпринимателя -- определить, что он может производить для продажи. Сбытовой потенциал фирмы формирует производственные мощности, которые, в свою очередь, определяют необходимые издержки, потребность в персонале, а в конечном итоге -- финансовый план. На основе объема сбыта будет формироваться производственная программа деятельности, определяться объем закупок сырья, материалов, полуфабрикатов, приобретение оборудования, сроки их поставок, будут заключаться хозяйственные договоры.

Прогноз сбыта касается всех подразделений фирмы. Поэтому свою работу они должны строить в соответствии с задачами, вытекающими из общих задач фирмы по маркетингу, в том числе сбыту.

Прогноз сбыта разрабатывается для любого периода упреждения. Например, краткосрочный прогноз сбыта может быть сроком до одного года. Если у фирмы имеется сезонность в производстве или продаже, то она может составлять и второй прогноз сбыта -- как вариант на один производственный цикл внутри краткосрочного прогноза. Краткосрочный прогноз сбыта используется в качестве основы для планирования маркетинга, обоснования планов сбыта и производства, рабочей силы и финансов. Такой прогноз обязательно разбивается на более мелкие периоды: полугодия и кварталы. Таким образом, краткосрочный прогноз сбыта является основой для планирования ресурсных потребностей фирмы (материальных, трудовых, финансовых и иных).

Среднесрочный прогноз сбыта -- это обычно проекция существующих тенденций в будущее с учетом возможного воздействия предполагаемых изменений в численности покупателей, конъюнктуре рынка и изменений других факторов. Он используется для установления сроков планов, из которых будет складываться стратегия развития фирмы и прогнозироваться хозяйственный риск.

Долгосрочный прогноз сбыта позволяет заложить фундамент для производства новых видов продукции (товаров) и технологических процессов с учетом научно-исследовательской деятельности, что наиболее характерно для крупных фирм.

Прогноз сбыта содержит разные измерители. Но среди них обязательно должны быть количество единиц продукции и цена.

Прогноз сбыта подготавливается отделом маркетинга и после рассмотрения высшим руководством фирмы сообщается всем ее подразделениям. Особенно это касается отделов по работе с конкретными видами продукции. В фирме может создаваться группа (отдел) по разработке нового вида продукции. Прогноз сбыта будет учитывать наименования как уже производимой продукции, так и новые ее виды, в том числе их производство по годам в будущем.

Если говорить о качестве прогнозирования сбыта, то для этого необходимо: деловое мышление, аналитические рассуждения и удача.

Искусство экономического предвидения зачастую выходит за рамки методологии прогнозирования или планирования, которые больше отражают технологию расчетов. Оно требует предпринимательского чутья. Весьма существенный урон фирме наносит некачественный прогноз. Так, если фактическое состояние сбыта будет ниже или выше прогнозной величины, то это определит потери фирмы в прибыли. Для нивелирования подобных проблем требуется квалифицированный подход к прогнозированию сбыта.

При разработке прогноза сбыта пользуются той же типовой информацией, что и при прогнозе спроса. Это сведения: о конъюнктуре рынка; состоянии экономики в целом, в том числе в регионе; о перспективах товарного предложения; условиях деятельности (существования) фирмы и проч.

Прогноз конъюнктуры рынка во многом связан с прогнозом спроса, который должен дополняться прогнозом товарного предложения, в том числе за счет импорта. Здесь, конечно, нужна точная и достоверная информация.

Прогноз состояния экономики в целом базируется на прогнозе социально-экономических показателей, разрабатываемых по заказу правительственных (государственных) ведомств специальными научными учреждениями и фирмами.

Прогноз экономического положения в данной отрасли будет включать:

связь фирмы с иными отраслевыми субъектами хозяйствования;

конкурентов (с учетом их силы и агрессивности, сильных и слабых сторон);

тенденции данного товарного рынка;

цены;

состояние рабочей силы и ее квалификацию.

Для прогноза существования фирмы важно учитывать:

¦ динамику ее цен на продукцию;

возможные изменения в каналах распределения продукции;

изменения в программах продвижения продукции;

любые новые виды продукции или их модернизацию;

изменения в производственных мощностях;

квалификацию персонала;

дилерскую и иную сеть;

финансовое состояние фирмы.

Прогноз сбыта включает такие показатели, как наименование видов продукции и их физический объем. Кроме того, он может включать: цены на различные виды продукции; потребность в производственных мощностях, площадях, техническом парке машин и оборудования; потребность в капитале (основном и оборотном) и потребность в рабочей силе; наконец, общий бюджет прогноза сбыта.,

Рекомендуется, чтобы прогноз сбыта охватывал регионы (в том числе согласно их ранжированию по прибыльности); периоды; каналы распределения; методы сбыта (продажи).

Примерно по этой же схеме строится и план сбыта, но, конечно, он должен быть более детализированным, более конкретным и увязан с финансово-организационными аспектами осуществления. Некоторые фирмы предпочитают не составлять план сбыта, ограничиваясь разработкой его прогноза и составлением политики сбыта.

Обоснование объема сбыта рекомендуется производить с учетом прогнозов: спроса на продукцию (товары), производимые или. продаваемые фирмой; капитала, прибыли и рентабельности работы.

Применяются следующие основные методы прогнозирования сбыта:

Метод экспертных оценок (в том числе мнение группы руководителей и комбинация мнений работников сбыта).

Экстраполяция тенденций и цикла. При использовании этого метода неизбежны ошибки, однако он неизменно применяется при прогнозировании сбыта, хотя высокая стохастичность социально-экономических явлений, характерная для России в настоящее время, не способствует высокой точности прогноза, определенного посредством этого метода.

Прогнозирование по портфелю заказов, т. е. на основе имеющихся или предполагаемых заказов потенциальных покупателей продукции, что является предпочтительным для формирования объема сбыта в наукоемких производствах.

Моделирование, в том числе: на основе математической статистики; моделей разного периода упреждения; одновариантных и многовариантных моделей.

Практика показывает, что в прогнозировании сбыта наиболее успешно могут применяться следующие модели:

модель постоянного потребления;

прямо пропорциональная модель;

сезонно-постоянная модель;

сезонная модель с последовательным ростом.

Экономическая сущность прогнозов сбыта изучается логистикой. Методология прогнозирования сбыта рекомендует рассматривать прогнозы лишь как путеводную нить или вектор при обосновании плана сбыта и других планов. Желательно, чтобы окончательный вариант прогноза выбирался на основе различных методов расчетов.

Рассмотрим некоторые методы прогнозирования сбыта подробнее.

Один из методов экспертных оценок -- это мнение группы руководителей. Его сущность сводится к следующему. Руководители сбытовых подразделений фирмы подготавливают расчеты будущего сбыта. Затем группа высших руководителей различных отделов фирмы рассматривает и обсуждает эти расчеты. При наличии веских аргументов первоначальный прогноз сбыта может быть скорректирован. Окончательное решение принимается комитетом в составе руководителей: а) фирмы, б) сбыта, в) производства, г) финансов.

Другой метод экспертных оценок -- комбинация мнений работников сбыта -- отдельных торговых агентов (продавцов) и руководителей сбыта. Подготовленные ими оценки сбыта рассматриваются вышестоящими руководителями и с учетом поправок представляются руководству фирмы.

Прогнозирование сбыта отражает системный взгляд на деятельность фирмы как целенаправленный процесс превращения потоков ресурсов в полезную продукцию. Так в объеме сбыта завершается трансформация материальных, трудовых, финансовых и иных ресурсов в продукцию (товары, услуги).

От прогноза спроса несложно перейти к прогнозу сбыта. Но такой подход возможен лишь в условиях достаточности у фирмы капитала, в том числе интеллектуального. В этом случае объем сбыта может определяться исходя из доли рынка товара фирмы в региональном спросе данного товара.

Пример 4. Доля рынка товара "А" в фирме определена в размере 6%, а товара "В" -- в размере 5,4% товарного рынка региона. Определить прогноз сбыта товаров "А" и "В" фирмы на 2008 г. Известно, что региональный прогноз спроса на товар "А" составляет на этот год 20 тыс. ед., а товара "В" -- 50 тыс. ед.

Расчет. Соответственно товарным долям фирмы определяются прогнозы сбыта:

на товар "А" 20 х 0,06 = 1,2 (тыс. ед.), на товар "В" 50 х 0,054 = 2,7 (тыс. ед.).

Вывод. Прогноз спроса на товар "А" в фирме на 2008 г. составит 1,2 тыс. ед., а на товар "В" -- 2,7 тыс. ед.

Такой прогноз сбыта будет достаточно точным при обоснованности регионального спроса и доли рынка товаров фирмы. Плановое обоснование этой величины, как будет показано далее, предполагает учет возможностей фирмы в области:

увеличения своей доли рынка товара;

сохранения доли рынка и укрепления своих позиций на нем;

уменьшения доли или ухода с рынка данного товара, например, при диверсификации, убыточности или наличии сильного конкурента.

Прогнозное обоснование доли рынка товара может происходить с учетом экспертных оценок, наложенных на экстраполяцию.

Метод экстраполяции в прогнозе сбыта фирмы определяет объем деятельности как функцию времени (или иного фактора). Как обычно, в таких случаях необходим учет динамического (временного) ряда показателя.

Пример 5. Определить прогноз сбыта фирмы на 2007 г. с учетом динамического ряда показателя последних 7 лет. Исходная информация о продаже товара фирмы за 1997-2003 гг. характеризуется следующими данными (в денежных единицах):

1997 г. -- 212 2001 г. - 347

1998 г. -- 280 2002 г. -- 356

1999 г. -- 317 2003 г. -- 375

2000 г. -- 332

Расчет. Графическое изображение точек свидетельствует о логарифмической зависимости объема сбыта. Следовательно, для экстраполяции лучше выбрать функцию по формуле (7):

у = а + blgx, (7)

где у -- объем сбыта, д. ед.;

х -- годы;

а -- параметр функции, характеризующий влияние основных факторов на сбыт;

b -- параметр функции, характеризующий дополнительные факторы влияния на сбыт.

Рис. 3. Кривая сбыта фирмы за 1997-2003 гг.

При решении системы уравнений необходимо исчислить данные для определения параметров функции (табл. 3). Решение выполняется методом наименьших квадратов:

a=y-bx=317-185.11 x 0.5289=219.095

Тогда у = 219,095 + 185,11lgx -- линия тренда.



Таблица 3. Данные для определения параметров функции сбыта фирмы

Год	Порядковый номер года, n	Объем сбыта у, д. ед.	lg номера года в ряду динамики	х2	ху
1997	1	212	0,000	0,0000	-
1998	2	280	0,3010	0,0906	84,280
1999	3	317	0,4771	0,2276	151,24
2000	4	332	0,6021	0,3625	199,897
2001	5	347	0,6990	0,4886	242,553
2002	6	356	0,7782	0,6056	277,039
2003	7	375	0,8451	0,7142	316,9125
Итого				2,4891	1271,9215

Полученную формулу можно оценить по отклонениям от исходных данных трендовых значений продажи товаров (табл. 4).

Таблица 4

Данные для расчета отклонений исходных данных от трендовых значений

Порядковый номер года	У		у-	(у-)2
1	212	219,1	-7,1	50,41
2	280	274,8	5,2	27,04
3	317	307,4	9,6	92,16
4	332	330,6	1,4	1,96
5	347	348,5	-1,5	2 25
6	356	363,2	-7,2	51,84
7	375	375,5	-0,5	0,25
Итого				225,91

Вывод. Прогноз сбыта товара фирмы на 2007 г. может составить 419 д. ед.

Прогнозирование и планирование сбыта может происходить на основе показателей прибыли и рентабельности, необходимых фирме. Такой расчет использует понятие "точка безубыточности", которое характеризует пограничный, т. е. нулевой по прибыльности объем работы. Здесь могут использоваться следующие формулы безубыточности:

а) для производства

(8)

б) для торговли

(9)

где: Q -- объем деятельности (товарная продукция или товарооборот),

F -- постоянные издержки;

С -- уровень переменных издержек в цене товара;

H -- размер НДС;

Q ₀ -- оборот товаров в покупных ценах.

Знание пограничного объема деятельности, за которым для фирмы наступает сфера прибыльности, позволяет ей произвести выбор конкретной величины сбыта.

Пример 6. Определить для фирмы пограничный объем сбыта товарной продукции, при котором ее прибыль равна нулю, что необходимо для обоснования конкретного плана выпуска товарной продукции при имеющемся капитале текущих затрат. Постоянные издержки фирмы по выпуску продукции составляют 2000 д. ед., уровень переменных издержек -- 30% в цене товара. Структура товарной продукции в перспективе не изменится. Рыночная цена товара -- 5 д. ед. Размер НДС --18%. Расчет выполняется по формуле:

2000: (1 - 0,3 - 0,18) = 3846 (д. ед.),

или 769 ед. товара, т. е. 3846: 5 = 769 (ед.)

Вывод. Для превышения области убытков фирме необходимо производить товаров более чем 769 единиц, что в заданных условиях может обеспечить ей прибыльную работу.

Пример 7. Определить для фирмы объем продукции к выпуску, если постоянные издержки увеличатся на 10%, а рыночная цена товара снизится на 5%. Остальные условия совпадают с условиями примера 6.

Расчет. Определяется:

1) новая цена товара:

5 х 0,95 = 4,75 (д. ед.);

2) новый объем товарной продукции, при котором прибыль

равна нулю:

Q = 2000 х 1,1: (1 - 5 х 0,3: 4,75) - 0,18 = 4363 (д. ед.), или 918,6 ед. товара, т. е.

4363: 4,75 = 918,6 (ед.)

Вывод. В данном случае сфера прибыльности будет выше расчета предыдущего примера на 19,5%, или 149,6 ед. товара.

Использование точки безубыточности может способствовать обоснованию конкретного объема сбыта с учетом исходных данных по прибыли или рентабельности. Так, знание необходимой для дальнейшей деятельности фирмы прибыли (рентабельности), а также складывающихся издержек, позволяет обосновать тот объем деятельности, который обеспечит получение предусматривающихся конечных результатов деятельности. В торговой фирме для этих целей можно пользоваться формулами:

(10)

(11)

где Р -- прибыль;

R -- рентабельность к обороту.

Пример 8. Каким должен быть товарооборот фирмы, необходимый для получения предусматриваемой суммы прибыли. Товарооборот фирмы в покупных ценах может составить 3 000 д. ед. Постоянные издержки -- 200 д. ед., уровень переменных издержек сложился в размере 6% к товарообороту. Средний размер НДС -- 15,25%. Необходимая прибыль -- 150 д. ед. Расчет выполняется по формуле (10):

(д. ед.)

Вывод. При указанных издержках фирме необходим объем розничного товарооборота более 3673 д. ед., что обеспечит ей прибыль, равную или выше 150 д. ед.

Пример 9. Каким должен быть розничный товарооборот фирмы для получения рентабельности в размере 3% к обороту, если оборот товаров в покупных ценах может составить 3000 д. ед., постоянные издержки -- 200 д. ед., уровень переменных издержек -- 6% к обороту, а средний размер НДС -- 15,25%. Расчет выполняется по формуле (11):

(д. ед.)

Вывод. Для получения рентабельности торговли в размере 3% при сложившихся издержках обращения фирме нужен объем розничного товарооборота не менее 3621 д. ед.



3.3 Прогнозирование инвестиций

Краткосрочные и среднесрочные прогнозы фирмы основываются, как правило, на долгосрочных расчетах. В числе долгосрочных первостепенное значение имеют прогнозы инвестиций и технико-технологических инноваций. Особая роль этих прогнозов связана с тем, что они требуют долговременных действий и значительного капитала. Задачи рациональной деятельности фирмы заключаются в определении оптимального количества продукции (товаров) для производства или продажи и требующихся для этого издержек с учетом существующих и перспективных технологических связей. Таким образом "во главе угла" определения оптимального объема деятельности и затрат находится расчет необходимого размера основного капитала для будущего проекта.

Из всех решений фирмы наибольшей сложностью, неопределенностью и риском обладает именно обоснование долговременных затрат -- капитальных вложений, затрат на НИОКР (научные исследования) и другие инвестиции. В перспективе они в решающей степени будут определять "лицо" фирмы, в том числе ее положение среди конкурентов.

Процедура выбора проекта инвестиций будущего призвана ответить на вопросы: какой проект следует считать эффективным, а какой -- нет? Инвестиционная политика фирмы является частью ее общей стратегии, направленной на прирост активов с целью получения в будущем прибыли. И как любой стратегический план она должна содержать в своей основе прогноз эффективности проекта.

Для прогноза инвестиций требуется обоснование эффективности вариантов проектов и выбор из них наилучшего. Для этих целей чаще всего используются: метод потока денежной наличности; метод расчета нормы рентабельности капитала; метод дисконтирования средств.

Метод потока денежной наличности является из них самым простым. Он основан на применении данных о начальных инвестициях и сроке окупаемости. Метод предполагает расчет суммы прибыли по годам эксплуатации объекта. Эта сумма и является итоговым экономическим эффектом от вложения инвестиций.

Пример 10. Определить срок окупаемости инвестиций. Известно, что объем инвестиций в проект составляет 40 д. ед. Прогнозируется годовой доход от инвестиций в размере 30 д. ед, в том числе затраты составят 25 д. ед. Расчет. Определяется:

1) прогноз годовой прибыли:

30 -- 25 = 5 д. ед.;

2) период возврата инвестиций:

40: 5 = 8 (лет).

Вывод. Инвестиции окупятся через 8 лет эксплуатации объекта.

Преимуществами рассматриваемого метода потока денежной наличности являются: а) простота расчетов; б) возможность ранжирования проектов в зависимости от сроков окупаемости; в) определенность суммы инвестиций. Но у метода есть и недостатки: а) недооценка прибыльности как отдачи от вложенных инвестиций; б) одинаковая оценка основного капитала в первый и восьмой год эксплуатации. Поэтому для повышения точности расчетов рекомендуется в нем также учитывать амортизацию и возможности ее использования.

Метод нормы рентабельности капитала основан на учете инвестиционных проектов.

Пример 11. Выбрать эффективный проект вложения капитала для фирмы. Данные, характеризующие показатели вариантов проектов, указаны в табл. 5.

Видно, что в проекте А выше рентабельность капитала, а в проекте В -- прибыль.

Вывод. Окончательный выбор проекта будет зависеть от целей фирмы: нужна ли ей большая сумма прибыли или большая рентабельность.

Таблица 5

Показатели	Проект А	Проект В
1. Объем капитальных вложений	2 000	10 000
2. Годовая прибыль	400	1 500
З. Рентабельность капитала, % (стр.2:стр. I х 100%)	20	15

Показатели двух проектов вложения капитала для фирмы (в д. ед.)

Приведенный выше расчет рекомендуется дополнить расчетами вариантов прибыли при различной цене капитала, т. е. с учетом дисконтирования.

Дисконтирование -- это приведение экономических показателей разных лет к сопоставимому по времени виду. Соответственно дисконтированная стоимость -- это оценка будущих доходов в текущих ценах.

Таким образом, метод дисконтирования средств построен на приведении суммы прибыли будущего в текущие соизмерители и сопоставлении ее с суммой инвестиций: при превышении прибыли над инвестициями можно говорить о целесообразности (эффективности) вложений (инвестиций) в объект, при превышении инвестиций -- наоборот. Существует несколько вариантов этого метода. Но все они построены на допущении того, что деньги, получаемые в будущем, будут иметь меньшую стоимость, чем сегодня. Это связано с тем, что имеющаяся сегодня сумма инвестиции будет сокращаться под воздействием разных факторов (типа инфляции) и ставки процента на заемный капитал.

Используется следующая формула сложного процента для определения дисконтированной стоимости:

D = Р: (1 + n)¹; (12)

где D -- дисконтированная стоимость будущей прибыли в текущем измерении;

Р -- будущая прибыль;

n -- дисконтный коэффициент, включающий индекс изменения цен, ставку процента на заемный капитал и др.;

t -- количество лет.

Пример 12. Определить целесообразность инвестирования проекта. Сумма необходимых инвестиций составляет 250 д. ед. Через 3 года эксплуатации объекта можно будет получить суммарную прибыль в размере 320 д. ед. Дисконтный коэффициент в среднем за год составляет 22%.

Расчет. Будущие доходы проекта в текущих ценах могут составить:

D = 320: (1 + 0,22)³ = 176,8 (д. ед).

Вывод. Вложив в проект инвестиций на сумму 250 д. ед. можно будет от них получить через 3 года прибыль лишь на сумму 176,8 д. ед, что не позволяет оценить данный проект как эффективный.

Большинство инвестиционных проектов включают различный поток доходов по периодам. Поэтому желательно, чтобы расчеты дисконтированной стоимости не были прямолинейными. Так, если известно, что процентная ставка в течение трех лет составляет ежегодно 10% (но и она может быть различной), то дисконтный коэффициент для каждого года составит:

1-й год 1: 1,1 = 0,909;

2-й год 0,909: 1,1 = 0,826;

3-й год 0,826: 1,1 = 0,751 т. д.



Пример 13. Определить дисконтированную стоимость суммарной прибыли в размере 12 д. ед., получаемую от вложения инвестиций в проект в течение трех лет. Предполагаемая ежегодная прибыль указана в табл. 6.

Таблица 6. Расчет дисконтированной стоимости прибыли от инвестиций в проект по фирме за 3 года (в д. ед.)

Порядковый номер года	Прибыль	Дисконтный коэффициент	Дисконтированная стоимость прибыли
1	4	0,909	3,636
2	6	0,826	4,956
3	2	0,751	1,502
Итого	12		10,094

Вывод. При сумме прибыли за три года 12 д. ед. ее дисконтированная стоимость составит лишь 10,094 д. ед.

Таким образом, некоторое усложнение метода дисконтирования за счет дифференциации дисконтных коэффициентов позволяет повысить точность прогнозных расчетов по инвестициям.

3.4 Прогнозирование хозяйственного риска

Деятельность фирмы в условиях рынка всегда подвержена риску, так как любая фирма предпринимает действия по укреплению своего положения в ущерб другим предприятиям-конкурентам. Аналогичные действия принимаются и другими фирмами. Соответственно на рынке действия одной фирмы вступают в противоречие с действиями других фирм, что и порождает риск, т. е. возможную ситуацию опасности, когда предприятие может получить меньше прибыли или даже убыток вместо предусмотренного положительного результата. Хозяйственный риск, как соль предпринимательства, является непременным атрибутом рыночной среды, и его роль в рыночной экономике весьма значительна.

В случае неблагоприятных обстоятельств фирма несет ответственность своим имуществом и добрым именем. Поэтому важной задачей, входящей в сферу прогнозирования фирмы, является: а) осознание и определение степени риска, б) разработка мер его снижения или выбор иного варианта действий. Прогнозирование риска является составной частью прогнозной экономической работы фирмы.

Прогнозирование хозяйственного риска выполняется, как правило, одновременно, а иногда и после выполнения некоторых плановых расчетов, связанных с определением долгосрочных целей развития фирмы. Так, вначале на основе прогнозов спроса, сбыта и инвестиций в фирме рассчитываются варианты стратегического плана, по которым затем можно определить прогноз риска. Это поможет выбрать из имеющихся вариантов стратегии развития наименее рискованную.

Существуют различные методы прогнозирования риска -- от простых до очень сложных. Различают методы прогнозирования как самого риска (его степени), так и ситуаций в условиях рисковой среды.

К наиболее популярным методам определения риска относится рейтинг фирм, т. е. оценка фирм путем отнесений к определенному классу, разряду или категории. Так, широко известны методы рейтинга по индексу Доу-Джонса и Никкей. В России одним из самых перспективных считается индекс "РТС-Интерфакс".

Примерно по этому же принципу построен другой метод прогнозирования риска -- ранжирование. Метод предусматривает: во-первых, присвоение веса каждому фактору риска по его значению для безопасной деятельности фирмы и, во-вторых, субъективное определение вероятности наступления рискованного события этого фактора. На основе произведения этих двух величин определяется общий показатель риска данного события. Меры по снижению риска будут направлены на нивелирование фактора с максимальным значением риска.

Пример 14. Определить хозяйственный риск фирмы по определенной коммерческой сделке. Фирма прогнозирует риск по сделке, связанной с закупкой партии товара А у поставщика В.

Расчет. Основные факторы риска, их веса и вероятность наступления указаны в табл. 7.

Таблица 7. Данные об основных факторах риска по закупке товара

Факторы риска	Вес фактора	Вероятность наступления	Показатель риска
Низкое качество товара	0,2	0,2	0,04 maх
Высокая цена товара	0,2	0,2	0,04 maх
Нарушение сроков поставки	0,1	0,2	0,02
Наличие товара-субститута	0,2	0,1	0,02
Отсутствие товара у поставщика	0,1	0,1	0,01
Проблемы товародвижения	0,1	0,05	0,005
Форс-мажорные обстоятельства	0,05	0,1	0,005
Прочие факторы	0,05	0,05	0,0025 min
Итого	1	1	0,1425

Вывод. Как свидетельствуют данные таблицы, прогноз общего показателя риска по сделке составляет 0,1425 (можно сравнить эту величину с прогнозным значением иных сделок, если оно имеется). В данном случае для снижения степени риска необходимы меры по нивелированию тех факторов, которые получили максимальные значения показателей риска: это высокая цена и низкое качество товара. Очевидно, что основной мерой снижения риска в приведенном примере можно считать поиск иного (запасного) поставщика товара А.

Более сложные методы прогнозирования риска и мер его уменьшения связаны с применением правил минимизации риска. Здесь определяется оптимальный вариант действий фирмы по получению прибыли при различных складывающихся обстоятельствах деятельности. Считается, что риска тем больше, чем меньше полнота и точность информации, чем протяженнее период прогнозируемого решения. В ходе изучения риска рассматриваются варианты событий (стратегий) с оценкой вероятного недополучения планируемой прибыли с учетом следующих основных правил минимизации риска:

Выбор наиболее вероятного варианта развития события.

Определение общего показателя ожидания события. Расчет выполняется примерно так же, как было указано ранее применительно к факторам по весу, но уже не по отношению к риску, а по отношению к наступлению события.

Принцип минимакса. Он основан на задаче полного исключения риска ("правило осторожного пессимиста").

Принцип минимаксного риска. В этом случае происходит минимизация максимального риска ("политика боязливого управляющего").

Рассмотрим указанные правила минимизации риска на примере.

Пример 15. Структура сбыта фирмы, занимающейся продажей автомобилей, пока соответствует сложившемуся спросу. В разработке стратегии будущего у фирмы есть три варианта предпочтений по специализации:

продажа малолитражных автомобилей;

продажа легковых автомобилей с объемом цилиндров более 1200 см²;

продажа грузовых автомобилей.

Развитие рынка автомобилей в регионе неопределенно. Возможны разные тенденции спроса, из которых основными являются следующие:

а) будет рост спроса на автомобили при неизменной его структуре;

б) будет небольшое увеличение спроса и некоторые изменения в структуре спроса;

в) будет рост спроса и изменение структуры спроса. В указанных вариантах стратегий (предпочтение по специализации) и вариантах тенденций спроса, по расчетам специалистов, ожидаются разные показатели прибыльности (табл. 8).



Таблица 8. Структура сбыта фирмы и прибыльности продажи (в д. ед.)

Варианты стратегий	Прибыль
	Вариант «а»	Вариант «б»	Вариант «в»
Малолитражные авто	52	70	60
Легковые авто	100	25	50
Грузовые авто	75	50	80

Расчет. Рассмотрим варианты прогнозов согласно правилам минимизации риска.

Правило 1. Выбор наиболее вероятного развития события. Допустим, по мнению экспертов, самой вероятной ситуацией является вариант "а": рост спроса на автомобили при неизменной его структуре. В этом случае фирме необходимо сосредоточить деятельность на продаже легковых автомобилей с объемом цилиндров более 1200 см², так как это принесет ей наибольшую прибыль -- 100 д. ед.

Вывод. При вероятности ситуации спроса по варианту "а" фирма должна специализироваться на продаже легковых автомобилей, что принесет ей максимальную прибыль.

Правило 2. Определение общего показателя ожидания события.

При использовании этого правила сначала разным вариантам тенденций спроса присваивается вероятность в процентах. Допустим, вариант "а" имеет 50% вероятности, вариант "б" --30% и вариант "в" -- 20% вероятности. Затем, умножая коэффициент вероятности на предполагаемую прибыль, получаем показатель ожидания для каждого варианта стратегии фирмы (табл. 9).

Самый высокий показатель ожидания будет характеризовать оптимальный вариант. Расчеты табл. 9 показывают, что наибольший суммарный показатель ожидания наблюдается по специализации грузовиков -- 68,5.

Вывод. При реальной вероятности спроса в соотношении 50%: 30%: 20% фирма должна специализироваться на продаже грузовых автомобилей, так как это принесет ей наибольшую прибыль.

Правило 3. Принцип минимакса или полное исключение риска. Для решения задачи полного исключения риска необходимо из всех возможных при разных стратегиях показателей прибыли отобрать самые низкие, а из них выделить самый высокий по прибыли (табл. 10)

Видно, что в варианте спроса «а» минимальный размер прибыли - 52 д. ед., в варианте «б» - 25д. ед., а в варианте «в» - 50 д. ед. т. е. максимальная прибыль (52) имеется по малотиражным автомобилям.

Таблица 9. Расчет общего показателя ожидания события (в д. ед.)

Варианты стратегии	Варианты спроса	Суммарный показатель ожидания
	«а» (вероятность 50%)	«б» (вероятность 30%)	«в» (вероятность 20%)
Малолитражные автомобили: прибыль показатель ожидания	52 52 X 50: 100 = = 26	70 70 X 30: 100 = = 21	60 60 X 20: 100 = = 12	26 + 21 + 12 = = 59
Легковые автомобили: прибыль показатель ожидания	100 100 X 50: 100 = = 50	25 25 X 30: 100 = = 7,5	50 50 х 20: 100 = = 10	50 + 7.5 - 10= = 67,5
Грузовые автомобили: прибыль показатель ожидания	75 75 х 50: 100 = = 37,5	50 50х 30: 100 = = 15	80 80 х 20: 100 = = 16	37,5- 15+ 16 = = 68,5

Вывод. Если условия деятельности фирмы будут неблагоприятными, то для нее оптимальной стратегией будет специализация на продаже малолитражек, так как это все же обеспечит ей прибыль при наихудших обстоятельствах.

Правило 4. Задачей принципа минимаксного риска является выбор минимума из максимального недобора прибыли (табл. 10).

В данном случае сначала из максимального показателя прибыли по варианту спроса вычитается показатель ожидаемой прибыли по каждой строке. Получаются недоборы (кроме одной строки) от максимально ожидаемой прибыли. Из всех недоборов, т. е. вариантов недополучения прибыли по сравнению с максимально возможной, выбирается наименьший. В нашем примере это 25 д. ед.

Таблица 10. Расчет минимума из максимального недобора прибыли (в д. ед.)

Варианты стратегии	Варианты спроса	Максимальный показатель недобора
	«а»	«б»	«в»
Малолитражные автомобили: прибыль недобор	52 100-52 = 48	70 max 70 - 70 = 0	60 80 - 60 = 20	48
Легковые автомобили: прибыль недобор	100 max 100- 100 = 0	25 70 - 25 = 45	50 80-50 = 30	45
Грузовые автомобили: прибыль недобор	75 100-75 = 25	50 70 - 50 = 20	80 max 80 - 80 = 0	25

Вывод. Для минимизации максимального риска фирме нужна стратегия по специализации -- продажа грузовых автомобилей.

Как видно из приведенных расчетов, фирма может выбрать один из трех вариантов, исходя из конкретных обстоятельств хозяйствования. К математическому расчету прогноза риска требуется дополнение в виде опыта и знаний рынка, что позволит руководству фирмы выбрать оптимальный вариант действий на перспективу. Выявление риска, определение его степени и разработка более выгодной стратегии действий обеспечивают фирме более надежное существование в будущем.

Резюме

Данная глава раскрывает сущность внутрифирменного прогнозирования, основные задачи, решаемые на уровне фирмы с помощью прогнозных расчетов, рассматривает основные виды прогнозов и методы их расчета.

Главной задачей прогнозирования на уровне предприятия является стремление предвидеть, осознать и своевременно приспособиться в своих целях и возможностях к складывающимся обстоятельствам бизнеса.

Прогнозные расчеты фирмы предусматривают использование поисковых прогнозов, особенно при определении перспективы: функционирования, развития, формирования ограничений по ресурсам, основных показателей деятельности; нормативных прогнозов - при определении потребностей покупателей.

Прогнозирование на уровне фирмы в долгосрочном периоде включает:

- составление прогнозов показателей внешней среды хозяйствования, включая экономического состояния региона, отдельных предприятий, конкурентов, прогноз спроса (продажи) продукции, конъектуры рынка, новых потребностей и технологий на рынке товара;

...