Организация деятельности коммерческих банков

структурой портфеля ценных бумаг;

удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции;

составом банков - корреспондентов.

Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

5.3 Взаимосвязь активов и пассивов банка

Активы и пассивы банка связаны между собой не только количественно, но и качественно.

Активы и пассивы банка должны быть сбалансированы по суммам; срокам; стоимости;

При осуществлении таких активных операций как 1)размещение средств в других банках; 2) приобретение ценных бумаг; 3) предоставление кредитов клиентам банки должны постоянно контролировать: состав и структуру своих пассивов; следить за сроками исполнения обязательств по депозитам и стоимостью привлекаемых средств.

Количественная связь:

Если банк испытывает трудности с притоком ресурсов ему необходимо пересмотреть политику в области активных операций: отказаться от новых кредитных вложений; отозвать часть кредитов, выданных ранее; реализовать ценные бумаги.

При наличии конкретной программы в области активных операций, банк может целенаправленно проводить пассивные операции по формированию недостающей части ресурсов.

Качественная связь:

Для формирования некоторых видов активов возможно использование банком только собственных средств. Банк, планирующий расширение основных фондов должен обеспечить формирование необходимой для этих целей суммы собственных средств.

Возрастание стоимости ресурсов приводит обычно к сокращению банковской маржи и снижению прибыли. Для обеспечения прибыли на должном уровне банк вынужден вести поиск наиболее доходных сфер вложения ресурсов, которые, как правило сопряжены и с более высокими рисками.

При отсутствии четкой координации всех сфер банковской деятельности возникает реальная угроза ликвидности банка. Для снижения риска потери ликвидности при проведении активных операций рекомендуется руководствоваться следующим:

- не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу клиентов (кредитополучателям);

- сокращать долгосрочные кредиты, если основная часть ресурсов носит краткосрочный характер.

Активы банка имеют определенную связь с его забалансовыми обязательствами. Например, при исполнении банком выданных им гарантий и поручительств забалансовые активы трансформируются в балансовые.

Управление активами банка - это один из элементов управления ликвидностью.

В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством ряда методов, к которым, в частности, относятся:

метод общего фонда средств;

метод распределения активов (метод конверсии).

Сущность метода общего фонда заключается в том, что в процессе управления активами, все виды ресурсов (привлеченные на срочных условиях и до востребования; собственные средства банка) объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность-ликвидность». Определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резервы первой очереди ( средства, которые могут использоваться по первому требованию клиентов. К таким резервам могут быть отнесены средства на корреспондентских счетах в центральном банке и других коммерческих банках; в кассе. Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди, которые включают высоколиквидные активы, приносящие соответствующие доходы, но могут быть реализованы в минимальные сроки, например: вложения в государственные ценные бумаги, межбанковские кредиты на условиях до востребования.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Схема «Метод общего фонда»

При использовании метода распределения активов учитывается качественные связи между активами и пассивами.

Формирование активов происходит с учетом особенностей источников используемых для них ресурсов.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2 . Схема «Метод распределения (конверсии) активов»

Вопросы для самоконтроля:

1) В чем заключается сущность активных операций банка?

2) В чем проявляется связь между активными и пассивными операциями банка?

3) Какие можно выделить основные группы активов в балансе банка?

4) Какие факторы оказывают влияние на структуру активов банка?

5) Какие существуют основные критерии оценки качества активов?

6) Что понимается под ликвидностью, рискованностью и доходностью активов?

7) Как влияет диверсификация активов на их качество?

Литература:

1 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137 «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2014 № 836);

2 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529);

3. «Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резервов на покрытие возможных убытков по активами и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. № 138 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.08.2014 № 496).

Тема 6. Ресурсы и пассивные операции коммерческих банков

6.1 Общее понятие о ресурсах банка, их классификация

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика банковской деятельности - привлечение из различных источников временно свободных средств и их размещение.

При административно-командной системе управления экономикой существовала государственная монополия на банковское дело, в том числе и на ресурсы. Осуществлялось распределение ресурсов из ссудного фонда государства вне зависимости от вклада банка в этот фонд.

С возникновением двухуровневой банковской системы возникла конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов; идет образование рынка банковских ресурсов.

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Термин «ресурсы» имеет французские корни и произошел от слова «ressourses», что обозначает средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Существуют различные точки зрения по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иногда они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, такое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэтому более правильным является следующее определение: ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Кроме термина «ресурсы банка», существует термин «ресурсы кредитования». Первое понятие намного шире второго, поскольку кредитные ресурсы представляют только ту часть средств, которую банк вкладывает непосредственно в кредитование, являющееся лишь одним из видов активных операций, а за счет банковских ресурсов возможно формирование всех видов банковских активов.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются по:

- причинам и инициаторам их проведения;

- способам и технологиям осуществления;

- документальному оформлению;

- основаниям проведения;

- месту (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др.

Как правило, выделяют четыре основные формы пассивных операций коммерческих банков:

1 Первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;

2 Формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли банка;

3 Депозитные операции;

4 Недепозитные заимствования (приобретение ресурсов на межбанковском рынке).

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Такс , помощью первых двух форм пассивных операций формируются собственные средства банка. Следующие две формы образуют привлеченные средства. Именно так чаще всего подразделяют ресурсы банка.

Ресурсы банка можно классифицировать по ряду признаков.

В зависимости от источников ресурсы подразделяются на:

-собственные;

- привлеченные.

Следует отметить, что иногда происходит отождествление понятий «источники ресурсов банка» и «пассивы банка». Основное различие заключается в следующем: в составе банковских пассивов присутствуют средства, учитываемые на так называемых «регулирующих счетах», которые нельзя отнести ни к собственным, ни к привлеченным средствам. Например, счета по валютной позиции, учету кредиторской задолженности, амортизации основных средств, счета по учету начисленных по средствам клиентов и некоторые другие.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основным признаком классификации источников привлеченных средств в данном случае является то, кто выступает инициатором операции.

К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка.

В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть:

- целевыми и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов;

- нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Ресурсы можно классифицировать по их стоимости: бесплатные, дешевые и дорогие. К бесплатным ресурсам относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бесплатными могут быть ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать также по типам клиентуры (типам контрагентов): банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть

и вид валюты, в которой они сформированы: в национальной и (или) иностранной валюте,

(иностранную валюту можно детализировать на СКВ и ОКВ).

Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов:

- организационной формы банка;

- типа банка (универсальный, специализированный);

- наличия у банка соответствующих лицензионных полномочий;

- продолжительности деятельности банка;

- состава клиентуры,

- состояния рынка ссудных капиталов;

- депозитной политики банка и др.

Можно отметить, что структура банковских пассивов имеет специфику по сравнению со структурой пассивов субъектов хозяйствования. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (приблизительно 10%) по сравнению с долей привлеченных ресурсов. Это связано с рядом причин:

1 Банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиента, т.е. работают в основном с «чужими» средствами;

2 Банковские активы намного ликвиднее, чем активы хозяйственных (нефинансовых) организаций, так как находятся в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет банку быстрее мобилизовать денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.

Понятие «ресурсы банка» тесно связано с понятием «корреспондентский счет банка» (это счет, на котором аккумулируются средства банка, не размещенные в различные виды активов). Наличие остатка средств на корсчете означает, что банк имеет свободные ресурсы.

6.2 Собственные средства банка и порядок их формирования

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Собственные средства отражаются на следующих балансовых счетах:

7301 «Уставный фонд» 7310 «Эмиссионный фонд»	Прибыль: 7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет» 7361 «Прибыль в ожидании подтверждения» 7362 «Распределенная прибыль в ожидании подтверждения» 7370 «Прибыль отчетного года»
Фонды банка: 7321 «Резервный фонд» 7327 «Фонд развития банка» 7329 «Прочие фонды»	Фонды переоценки статей баланса: 7390 «Фонд переоценки основных средств» 7391 «Фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования» 7393 «Фонд переоценки ценных бумаг» 7395 «Нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты» 7396 «Фонд переоценки инструментов хеджирования» 7399 «Фонд переоценки прочих статей баланса»

1 Уставный фонд.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование банком уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников -- юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитной организации являются экономической основой его существования.

Банк, созданный в форме акционерного общества формирует уставный фонд в сумме, номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки (ОАО), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (ЗАО).

Средства, поступающие в оплату уставного фонда, вносятся участниками- юридическими лицами в безналичной форме. Физические лица могут осуществлять взносы наличными денежными средствами.

Внесение средств в оплату уставного фонда банков Республики Беларусь может производиться как в национальной денежной единице, так и в иностранной валюте.

В учредительных документах уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях.

2 Эмиссионный фонд.

Образуется при реализации акций банка на первичном рынке по цене выше номинала.

3 Фонды банка.

В обязательном порядке банки должны сформировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения уставного фонда. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой

прибыли банка и составлять не менее 5% прибыли банка, остающейся в его распоряжении до достижения резервным фондом размера не менее 10 % размера нормативного капитала.

Резервный фонд банка и НКФО может быть использован только на:

-покрытие убытков прошлых лет и отчетного года;

- увеличение уставного фонда.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка и в специальных локальных нормативных актах о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка, для благотворительной деятельности и др.

Прочие фонды. Их количество, названия, целевое использование, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах или в специальных банковских положениях, утвержденных соответствующим органом управления банка.

4 Фонды переоценки статей баланса.

В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В настоящее время их круг достаточно широк: фонд переоценки основных средств; фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования; фонд переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии у банка для продажи; нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты; фонд переоценки инструментов хеджирования и др. Образование этих фондов происходит в результате инфляционных процессов, изменения курса иностранных валют по отношению к национальной валюте, отставания балансовой стоимости основных средств банка от рыночной и других причин.

В экономической литературе существуют понятия «собственные средства банка» и «собственный капитал банка». Следует сказать, что собственные средства банка составляют основу его капитала, но между ними существуют как качественные, так и количественные различия. Собственный капитал банка -- это величина, определяемая расчетным путем, в основе исчисления которой могут лежать различные методики. Собственные средства банка суммарно представляют собой ту часть пассивов, которые сформированы банком в процессе его внутренней деятельности и объективно отражают их размер.

Собственные средства банка являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его кредитоспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

6.3 Привлеченные средства, их состав. Депозитный договор и депозитный процент

Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов достигает 70--80 % .

По устоявшейся в мировой банковской практике традиции в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства.

Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковскую организацию. Кроме этого, осуществляя операции с драгоценными металлами, банки могут принимать в качестве депозитов и этот вид ценностей.

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами -- юридическими и физическими лицами.

Депозитные счета разнообразны. Существуют различные критерии их классификации.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты и условные депозиты;

- депозиты, оформленные ценными бумагами.

Депозиты до востребования - это средства, которые оседают в виде остатков на определенных банковских счетах, открытых их владельцами. Основной характеристикой депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Как правило, получение доходов по этим счетам не является мотивом их открытия.

В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки покоторым можно классифицировать как депозиты до востребования:

-текущие (расчетные) счета, субсчета;- транзитные счета;

- текущие счета в иностранной валюте;

- временные счета (открываются строящимся предприятиям, для формирования уставного фонда);

- благотворительные счета;

- карт-счета;

- корреспондентские ,счета (ЛОРО, овердрафт по НОСТРО).

Характеристика ресурсов, привлеченных на условиях до востребования: бесплатные или дешевые, нестабильные. Положительно влияют на доходность банка, отрицательно - на его ликвидность.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило, фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования.

Срочные депозиты можно классифицировать в зависимости от сроков их привлечения. Существуют стандартные сроки: 1,3,6,12 месяцев и др. Выбор банком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин:

- требования банковского законодательства по формированию ФОР (дифференциация нормы отчисления в зависимости от сроков привлечения);

- сроки проводимых активных операций;

- спрос и предложение на денежном рынке.

Условные депозиты отличаются от срочных тем, что вместо фиксации конкретных сроков возвращения банком средств, в договоре, которым оформлен такой депозит, указываются какие-либо события, с наступлением которых собственник средств может получить их обратно. В отличие от депозитов срочного характера условные депозиты не получили в Республике Беларусь достаточно широкого распространения.

В некоторых случаях банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов банковскими сертификатами, которые согласно законодательству Республики Беларусь могут быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том, какой тип клиентуры может их приобретать: сберегательные сертификаты предназначаются для физических лиц, депозитные -- для юридических.

Кроме классификации депозитов по экономическому содержанию, их можно классифицировать и по другим признакам: по срокам привлечения; условиям внесения и изъятия средств; видам валюты; уплачиваемым процентам; по видам вкладчиков.

Недепозитные источники ресурсов.

Наряду с ведением депозитных счетов банки могут использовать другие методы мобилизации денежных средств. К так называемым «управляемым пассивам» относятся:

- ресурсы, приобретенные у Национального банка в порядке рефинансирования и через кредитные аукционы;

- ресурсы, привлеченные от других банков ресурсов (МБК);

- ресурсы, полученные от продажи долговых ценных бумаг (с согласием об обратном выкупе) - векселя - 4910, облигации - 4940.

Существует несколько причин привлечения подобных ресурсов:

1 угроза образования Д-го сальдо по корреспондентскому счету в Национальном банке Республики Беларусь и снижение показателей ликвидности;

2 возможность эффективно использовать на конкретные цели (соображения выгоды в доходах);

3 мобилизации для кредитования наиболее значимых клиентов (соображения престижа банка, поддержание собственного имиджа).

Характерными чертами управляемых пассивов является оперативность их привлечения и достаточно высокая цена.

Размещение в банках средств на фиксированные сроки оформляется специальным договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководства.

Каждый банк, как правило, самостоятельно разрабатывает фору депозитного договора, которая носит типовой характер.

Депозитные договора составляются в двух экземплярах, один из которых передается на хранение вкладчику, другой хранится в банке в отделе, выполняющем депозитные операции.

Существенными условиями договора являются:

- валюта вклада и сумма первоначального взноса;

- срок действия договора;

- проценты, которые вкладчик получит за хранение в банке своих средств;

- условия внесения средств в депозит (в наличной или безналичной форме).

Особо оговаривается возможность досрочного изъятия вклада (депозита) и размер доходов, выплачиваемый при этом банком. Существуют разные варианты:

- полная потеря доходов;

- начисление процентов по ставке, предусмотренной для депозитов до востребования;

- начисление процентов по отзываемым депозитам производится за срок их фактического пребывания на банковском счете, по ставке, установленной банком для депозитов соответствующего срока.

Уровень депозитных процентных ставок коммерческие банки определяют самостоятельно исходя из разработанной ими депозитной политики, однако на нее оказывают влияние многие факторы:

- состояние денежного рынка;

- спрос на кредитные ресурсы;

- уровень инфляции;

- ставка рефинансирования;

- срок привлечения ресурсов;

- сумма вклада;

- тип клиента;

специфик функционирования счета (срочный; до востребования);

соблюдение клиентом условий договора.

Существуют различные способы исчисления и уплаты процентов.

Простые проценты. При этом способе в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, по которому происходит начисление процентов с определенной периодичностью (как правило, один раз в месяц). В соответствии с условиями договора начисленные проценты или периодически выплачиваются вкладчику, или аккумулируются на отдельном счете в банке с выплатой всей суммы после окончания срока депозитного договора.

Сложные проценты. При этом варианте сумма начисленных процентов добавляется к сумме основного вклада, а в следующем периоде начисление процентов ведется уже относительно совокупной суммы. В данном случае происходит капитализация процентов. Сложные проценты рекомендуется использовать в тех случаях, когда фактическая выплата доходов осуществляется по окончании срока действия депозитного договора.

Используемые коммерческими банками процентные ставки по депозитам могут быть твердыми (фиксированными) и не изменяться в течение всего срока действия депозитного договора или плавающими.

При нестабильных экономических условиях, достаточно высоких темпах инфляции, значительной динамике ставки рефинансирования и изменениях конъюнктуры денежного рынка использование плавающих ставок представляется наиболее целесообразным. Коммерческие банки могут применять различные способы исчисления доходов по депозитам. Один из них, являющийся более традиционным, представляет начисление простых процентов.

6.4 Гарантирование возврата привлекаемых банками средств физических лиц

Начало формирования национальной системы гарантирования сохранности средств физических лиц было положено созданием в 1995 году Гарантийного фонда защиты вкладов и депозитов физических лиц.

В настоящее время основными нормативными документами, регулирующими вопросы гарантирования сохранности вкладов физических лиц, являются:

1 Банковский кодекс Республики Беларусь (статья 120);

2 Декрет Президента Республики Беларусь "О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещённых на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)" от 4 ноября 2008 г. № 22;

3 Закон Республики Беларусь "О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц" от 8 июля 2008 г. № 369-З.

Согласно данным документам государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления такой банковской операции.

В соответствии с Законом Республики Беларусь от 8 июля 2008 года "О гарантированном возмещении вкладов (депозитов) физических лиц" от имени Республики Беларусь Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком создано государственное учреждение "Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц" (далее - Агентство).

Предметом деятельности Агентства являются аккумулирование обязательных взносов банков для формирования его резерва, управление резервом Агентства и выплата физическим лицам возмещения банковских вкладов (депозитов).

Обязательные взносы, перечисляемые банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями в резерв Агентства относятся к затратам банков по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемым при налогообложении прибыли банков.

Банки, получившие лицензионные полномочия по привлечению денежных средств физических лиц, обязаны встать на учет в Агентство.

Банки обязаны перечислять на безвозвратной основе в резерв Агентства обязательные взносы - учетный взнос и календарные взносы.

Учетный взнос составляет 0,5% от размера нормативного капитала банка по состоянию на день направления банком в Агентство заявления о принятии его на учет.

Календарные взносы, за исключением случаев, установленных законодательством, составляет 0,3% от остатка привлеченных банком банковских вкладов (депозитов) физических лиц по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Расчетной базой для отчислений является сумма остатков привлеченных средств физических лиц, учитываемых на следующих счетах:

3014	Текущие (расчетные) счета
3114	Карт-счета физических лиц
3134	Благотворительные счета лиц физических лиц
3404	Вклады (депозиты) физических лиц
3414	Срочные вклады (депозиты) физических лиц
3424	Условные вклады (депозиты) физических лиц
4930	Сберегательные сертификаты, выпущенные банком

6.5 Формирование фонда обязательных резервов

Фонд обязательных резервов представляет собой часть привлеченных ресурсов коммерческих банков, которые депонируются в Национальном банке Республики Беларусь. Создание банками этого фонда можно рассматривать с различных позиций.

1 Резервирование части привлеченных коммерческими банками ресурсов в центральном банке является одним из основных экономических методов регулирования находящейся в обращении денежной массы и инструментом регулирования общей ликвидности банковской системы.

2 Фонд обязательных резервов является своеобразным страховым, резервом банков для обеспечения возможности своевременного выполнения перед клиентами обязательств по возврату ранее привлеченных денежных средств. Это обусловлено тем, что депонируемые в этом фонде средства не могут быть использованы банками в качестве кредитных ресурсов.

3 Депонирование части привлеченных банками ресурсов в центральном банке создает источники средств для рефинансирования банков.

Создание обязательных резервов в мировой практике считается достаточно жестким инструментом денежно-кредитного регулирования.

Обязательные резервы формируются банками Республики Беларусь по единым для всех банков нормам, установленным Национальным банком. Установление тех или иных норм резервирования в значительной степени зависит от направлений денежно-кредитной политики на соответствующий период. В мировой практике встречаются различные подходы при установлении норм обязательных резервов. Нормы резервирования могут дифференцироваться: в зависимости от сроков, на которые были привлечены средства банками; от видов вкладов, их величины и других критериев.

В настоящее время в Республике Беларусь норма отчислений в фонд обязательных резервов дифференцируется в зависимости от вида валюты, в которой привлечены средства, и типа клиентуры (юридические или физические лица)

В привлеченные ресурсы, по которым банками Республики Беларусь формируются обязательные резервы, входят:

- остатки на счетах 3 красса ( на расчетных (текущих), депозитных и других счетах (как в национальной, так и в иностранной валютах);

- счетах 4 класса по учету выпущенных банком долговых ценных бумаг (4920, 4930, 4940, 4969);

- счетах 6 класса (транзитные счета 6301, 6302);

пассивные остатки, отраженные на счетах по учету кредитной задолженности.

При расчете отчислений в фонд обязательных резервов не учитываются полученные банками целевые ресурсы, выделенные им Правительством или Национальным банком Республики Беларусь, а также средства, полученные от Других коммерческих банков.

Периодом расчета обязательных резервов является отчетный календарный месяц. Сумма остатков средств рассчитывается по формуле средней хронологической на основании данных бухгалтерского баланса по состоянию на 1, 8, 15, 22- е числа отчетного месяца и 1-е число месяца, следующего за отчетным.

Существуют различия в порядке регулирования фонда обязательных резервов, формируемого от привлеченных ресурсов в иностранной и национальной валютах. Регулирование размера фонда, подлежащего депонированию в Национальном банке в иностранной валюте, производится один раз в месяц (первого числа). Оно заключается в сопоставлении расчетной суммы резерва с суммой фактически внесенных средств и приведении их в соответствие.

Результатом регулирования может быть дополнительное перечисление средств в фонд обязательных резервов либо частичный возврат ранее зарезервированных средств. Полный возврат всей суммы средств, зарезервированных в фонде обязательных резервов, возможен только при ликвидации банка. В этом случае Национальный банк возвращает депонированные в фонде обязательных резервов средства на счета ликвидационной комиссии. Впоследствии эти средства будут использованы банком для исполнения своих обязательств перед физическими лицами-вкладчиками.

Фонд обязательных резервов от привлеченных ресурсов в национальной валюте формируется методом поддержания банком средней арифметической величины фактических ежедневных остатков фонда. Этот метод предоставляет банку возможность по своему усмотрению менять остаток средств на резервном счете, частично используя резервы для осуществления платежей. Основной целью при этом является поддержание текущей ликвидности банков.

В условиях усредненного выполнения резервных требований банк имеет возможность в период недостатка ликвидности поддерживать остаток на резервном счете ниже установленного размера резервных требований. Тем самым компенсируется нехватка средств и обеспечивается бесперебойное совершение межбанковских расчетов. В то же время необходимость поддержания среднего размера резервов на установленном в уровне стимулирует банк в моменты краткосрочного избытка ликвидных средств поддерживать остаток резервного счета на более высоком уровне по сравнению с установленным размером резервных требований, таким образом происходит автоматическое изъятие избыточной ликвидности.

Согласно практике, применяемой в Республике Беларусь, средства фонда обязательных резервов депонируются в Национальном банке на специально предназначенных для этого счетах:

- 1220 «Обязательные резервы в Национальном банке»;

- 1221 «Обязательные резервы в центральных (национальных) банках иностранных государств».

В зарубежной практике встречаются иные способы аккумуляции центральными банками средств обязательных резервов, например, в виде фиксации неснижаемого остатка на корреспондентском счете коммерческого банка.

6.6 Риски пассивных операций

Пассивные операции, как и многие другие операции, выполняемые коммерческими банками, подвержены различным рискам. Для различных видов пассивов характерны специфические для них риски.

Подавляющую часть пассивов коммерческого банка составляют привлеченные средства.

Риск одновременного изъятия. Основной удельный вес в структуре пассивов коммерческого банка занимают средства до востребования. Эти средства в любой момент могут быть изъяты их владельцами.

Риск досрочного изъятия вкладов и депозитов. У владельцев срочных депозитов, как правило, существует возможность отозвать свои средства из банка досрочно.

Изъятие ресурсов до востребования в объёмах, превышающих запланированные банком, и досрочный отзыв срочных депозитов могут стать для банка факторами риска потери ликвидности.

Риск неполной реализации выпуска акций. При дополнительной эмиссии акций банк может реализовать выпущенные акции не в полном объеме. Недоформирование уставного фонда относительно запланированных объемов скажется на размерах собственного капитала банка и будет ограничивать рискам общего характера: возможные масштабы проведения ряда активных и пассивных операций.

Кроме рассмотренных выше специфических рисков пассивные операции могут подвергаться операционному, системному, рискам изменения законодательства и т.д.

В отличие от активных операций пассивные операции в меньшей степени регулируются со стороны Национального банка.

6.7 Управление ресурсами коммерческого банка

Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих средств в тесной увязке с размещением.

Важная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит самим банкам, но поскольку изменение размера и структуры ресурсов оказывает воздействие на динамику показателей денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование ресурсной базы банков.

Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не является непосредственной задачей центрального банка, однако в рамках проведения денежно-кредитной политики Национальный банк Республики Беларусь путем реализации различных методов денежно-кредитного регулирования может оказывать прямое или косвенное воздействие на размер ресурсов банков.

При проведении Национальным банком Республики Беларусь политики минимальных резервов, заключающейся в установлении обязательных резервных требований к коммерческим банкам, происходит прямое воздействие на их ресурсный потенциал и, кроме того, уменьшается объем мультиплицированных депозитов во всей банковской системе.

Особое регулирующее воздействие, причем не только на размер ресурсов банка, но и на состав и структуру их источников, оказывает установление Национальным банком Республики Беларусь обязательных экономических нормативов.

В качестве основных целей управления ресурсами, которое проводится коммерческими банками, можно выделить: поддержание банком собственной ликвидности; удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения; получение прибыли, достаточной и для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.

Одним из элементов управления ресурсами банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.

Банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Избыточное количество привлеченных средств усиливает риск потери банковской ликвидности и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка. Преобладание в составе банковских ресурсов собственных средств банка также нельзя однозначно назвать положительным явлением. Это связано, в частности, с возможным снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Несбалансированность структуры источников банковских ресурсов может являться причиной ухудшения показателей деятельности банка и снижения имиджа на рынке денежных ресурсов. Следовательно, основной целью управления пассивами банка является оптимизация структуры банковских ресурсов, позволяющая при наименьших затратах на формирование ресурсов, обеспечить поддержание стабильного уровня дивидендов акционеров и объемов прибыли банка, достаточных для его динамичного развития.

Процесс управления ресурсами, мобилизованных коммерческими банками, имеет не только количественную, но и качественную сторону. Перед банками стоит задача эффективного размещения ресурсов, которое возместило бы затраты по их привлечению и принесло банку прибыль, а также выполнение требований Национального банка Республики Беларусь по ликвидности. Это становится возможным при осуществлении банками тесной взаимоувязки пассивных операций с активными. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие между размерами и характером имеющихся в его распоряжении ресурсов и направлениями и сроками кредитных вложений, а также вложений в иные активы. Банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют ожидаемые поступления и обязательства, подлежащие погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием банки составляют и перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Управление банковскими ресурсами является сложной и многогранной проблемой, не имеющей однозначного решения и требующей систематического анализа состояния не только банковских активов и пассивов, но и перспектив развития экономики страны в целом. От качества управления ресурсами банка зависит его доходность, рентабельность, общее финансовое состояние.

Вопросы для самоконтроля

1) В чем различия понятий «пассивы банка», «ресурсы банка» и «ресурсы кредитования»?

2) Какие критерии лежат в основе классификации ресурсной базы банков?

3) Какие существуют источники ресурсов у коммерческих банков?

4) В чем заключается специфика структуры банковских пассивов?

5) Что включают собственные ресурсы банка?

6) Как можно классифицировать привлеченные ресурсы?

7) В чем заключаются отличия ресурсов депозитного и недепозитного характеров?

8) Какие требования предъявляются к банкам, осуществляющим привлечение средств физических лиц?

9) Как и для чего формируется Гарантийный фонд защиты вкладов (депозитов) физических лиц?

10) В чем проявляется регулирующее воздействие Национального банка на ресурсную базу коммерческих банков?

11) Что является для коммерческих банков основными целями управления ресурсами?

12) Как и для чего формируется фонд обязательных резервов и как происходит его регулирование?

Литература:

1) Банковский кодекс Республики Беларусь (статья 120);

2) Декрет Президента Республики Беларусь "О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещённых на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)" от 4 ноября 2008 г. № 22;

3) Закон Республики Беларусь "О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц" от 8 июля 2008 г. № 369-З;

4) Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2012 № 731 «Об утверждении Инструкции о порядке формирования банками фонда обязательных резервов, размещаемого в Национальном банке Республики Беларусь, и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь» (в редакции от 31.12..2013 № 803).

Тема 7. Нормативы достаточности капитала банка

7.1 Понятие собственного капитала банка, его функции и значение

Основу собственного капитала банка составляют его собственные средства.

Часто в экономической литературе и в ряде нормативных правовых документов понятия собственный капитал и собственные средства не разграничиваются. Однако их следует различать.

Собственные средства -- это обобщённое понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонд, прочие фонды и резервы, созданные за счёт прибыли, эмиссионный доход, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

Собственный капитал банка является расчётной величиной. Для определения его могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала .

Так, например, принципиальные различия имеют методики расчета собственного капитала банка, применяемые при:

1) составлении краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка;

2) расчете капитала, для оценки его достаточности.

Согласно методике расчета собственного капитала банка, изложенной в Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь его величина определяется путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионного дохода, накопленной (нераспределенной) прибыли. При этом сумма средств уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных акций, а из величины накопленной банком прибыли вычитается сумма использованной прибыли отчетного года.

В данном случае капитал банка и собственные средства банка имеют лишь количественные различия.

При использовании методики исчисления капитала банка для оценки его достаточности между рассчитанным собственным капиталом банка и его собственными средствами имеются не только количественные, но и качественные различия.

Рассчитанный собственный капитал банка, используемый для оценки его достаточности называется нормативным капиталом банка (НКБ).

В состав НКБ входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам как:

- стабильность;

- субординация по отношению к правам кредиторов;

- отсутствие фиксированных начислений доходов.

В данном случае под собственным капиталом банка (СКБ) следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.

В связи с этим в состав не включаются отдельные элементы собственных средств, например, средства фонда дивидендов. Но в то же время НКБ может включать в себя отдельные виды привлеченных средств (теоретически приравненных к собственным) и которые могут выполнять функции капитал, например - субординированный кредит. Он характеризуется:

- достаточно длительными сроками привлечения (краткосрочный - от двух до пяти лет, долгосрочный от пяти лет и более);

- отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения (а также кредит (заем) не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором (договором займа) срока возврата);

- выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора (единовременно при наступлении срока возврата).

- кредитный договор (договор займа) не должен содержать условия о целевом использовании;

СКБ выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую.

1 Защитная функция заключается в защите интересов вкладчиков, так как СКБ может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации, а так же позволяет функционировать банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь.

2 Оперативная функция заключатся в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли может осуществлять затраты по формированию основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды. На начальной стадии функционирования банка за счет собственных средств осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. За счет этого источника целесообразно формировать также долгосрочные активы и осуществлять высокодоходные, но рискованные операции, т.е. осуществлять затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.

3 Регулирующая функция заключается в том, что центральные банки устанавливают обязательные для всех коммерческих банков нормативы, напрямую связанные с величиной СКБ (пруденциальгные требования). Таким образом, центральные банки имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Прежде всего это такие параметры, как:

- размер НКБ для действующего банка;

- размер НКБ для банка, имеющего право привлекать во вклады и депозиты средства физических лиц.

Следует отметить, что минимальный размер нормативного капитала, рассчитываемого в соответствии с Инструкцией №137, устанавливается с 1 января в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 25,0 млн. евро).

К нормативам, связанным с размером собственного (нормативного) капитала), установленным для банков Республики Беларусь необходимо отнести:

- достаточность капитала;

- максимальный размер риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);

- суммарная величина крупных рисков;

- максимальный размер риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу «А» и др.;

7.2 Методика расчета нормативного капитала банка для оценки его достаточности

...