Организация деятельности коммерческих банков

- залог товаров в обороте. Он означает, что кредитополучатель вправе реализовывать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму;

- залог сырья в переработке. При этой форме залога кредитополучатель вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию, товары отгруженные.;

- залог недвижимого имущества(ипотека) - это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.

Первые два вида залога представляют собой залог с переменным составом.

Вид залога, когда предмет залога передается залогодержателю (кредитору) называется закладом. Он практикуется реже, но является наиболее предпочтительным в банковской деятельности, поскольку банк может осуществлять наиболее действенный контроль за состоянием имущества. Данный вид залога может выступать в таких формах, как твердый залог и залог прав и ценных бумаг.

Твердый залог в классическом виде предусматривает передачу предмета залога кредитору и хранение его на складе залогодержателя.

Залог прав - достаточно новая и недостаточно отработанная в законодательном отношении форма заклада. В качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности, авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки и т.д.

В ряде случаев, предусмотренных законодательством, требуется обязательное страхование залога.

К залогу применяются требования приемлемости и достаточности. Под приемлемостью понимаются качественные характеристики предмета залога (ценность, сохранность и т.д.), под достаточностью - количественные. Рекомендуется, чтобы сумма залога не только полностью покрывала сумму выданного кредита, но и могла служить источником погашения задолженности по процентам за пользование данным кредитом и компенсировала различные издержки банка, связанные с реализацией залогового права.

Гарантийный депозит денег (БК 148).

Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель или третье лицо могут передать банку денежные средства в белорусских рублях либо в иностранной валюте.

В балансе банка гарантийный депозит денег отражается на счетах группы 315 «Средства, полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств». Начисление процентов на гарантийный депозит, как правило, не производится

В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору кредитодатель вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные требования за счет депонированных сумм.

Страхование кредитодателем риска невозврата (непогашения) кредита и (или) просрочки возврата (погашения) кредита (БК.146).

По договору страхования риска невозврата кредита страховая организация обязуется возместить страхователю ущерб, причиненный его имущественным интересам непогашением кредита. Страхователями по такому договору могут быть только кредитодатели (банк).

К страховщику, выплатившему страховое возмещение страхователю (кредитору) переходит в пределах выплаченной суммы право страхователя (кредитора) на возмещение ущерба (суброгация)

Перевод на кредитодателя правового титула на имущество

На кредитодателя на основании отдельного договора может быть переведен правовой титул на имущество и на имущественные права.

Перевод правого титула может осуществляться кредитополучателем либо третьим лицом.

Имущество или имущественные права должны принадлежать им на праве:

- собственности;

- хозяйственного ведения;

- оперативного управления.

В договоре о перевод правового титула на имущество (имущественные прав), должно быть предусмотрено право кредитополучателя выкупить путем возврата кредита переданное кредитодателю имущество в течении определенного в кредитном договоре срока возврата кредита. Кредитодатель не вправе отчуждать имущество до истечения срока реализации права выкупа.

Перевод на кредитодателя правого титула на имущество не требует обязательной передачи ему имущества.

Кредитодатель приобретает право собственности на имущество, если кредитополучатель не возвратил в срок кредит.

Поручительство

Сущность поручительства - поручитель обязуется отвечать перед кредитором другого лица за исполнение последним его обязательства полностью или частично. При неисполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник, включая уплату процентов и др.

К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по данному обязательству.

Гарантии

Гарант обязуется перед кредитором другого лица отвечать полностью или частично за исполнение обязательства этим лицом. Гарантийное обязательство возникает на основании договора.

В случае неисполнения обязательства гарант отвечает перед кредитором как субсидиарный (дополнительный) должник. При исполнении обязательства гарант не приобретает права регрессного требования к должнику о возврате уплаченной суммы.

Вопросы для самоконтроля:

1) Что понимать под кредитными операциями?

2) Какие виды активных кредитных операций с клиентами Вы знаете?

3) Что такое клиентский кредитный портфель и его основные виды?

4) По каким критериям можно классифицировать кредиты?

5) По каким критериям классифицируется кредитный портфель?

6) Назовите этапы кредитного процесса.

7) В чем содержание стадий процесса кредитования по предоставлению, погашению кредита, уплате процентов за него?

8) В чем суть системы управления кредитным риском?

9) Какими нормативными документами регламентируется предоставление и погашение кредитов клиентов? Их основное содержание.

10) Каковы функции и задачи Кредитного комитета?

11) Каковы существенные условия кредитного договора?

12) Каковы основные разделы кредитного договора, их содержание?

13) Назовите этапы заключения кредитных договоров.

14) Для чего предназначено кредитное досье? Его содержание.

15) Какие источники возврата кредита?

16) Какие способы обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам предусмотрены банковским законодательством Республики Беларусь?

17) Какие виды и формы залога различают?

Литература:

1) Банковский кодекс Республики Беларусь (гл.18 «Банковский кредит»).;

2) Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата от 30.12.2003г. №226 (в ред. постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.04.2013 N 230 );

3) Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций предоставления, получения, погашения кредитов и внешних займов, финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 14.04.2014 № 234;

4) Закон Республики Беларусь от 09.07.2012 № 388-З "О внесении дополнений и изменений в Гражданский кодекс Республики Беларусь и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Беларусь и их отдельных положений по вопросам аренды, залога, создания и деятельности финансово-промышленных организаций;

5) О максимальном размере процентных ставок по операциям банков по предоставлению денежных средств (кредитов) юридическим лицам- резидентам Республики Беларусь. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.04.2014 № 260.

Тема 10. Оценка кредитоспособности клиентов банка

10.1 Понятие кредитоспособности клиента

Кредитоспособность кредитополучателя означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Изучение кредитоспособности осуществляется для оценки потенциального кредитополучателя до решения вопроса о возможности и условиях кредитования.

Оценка кредитоспособности клиента - это один из способов предупреждения или сведения к минимуму кредитного риска, связанного с кредитованием данного клиента.

Кредитоспособность прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.

При проведении анализа кредитоспособности определяются результаты и тенденции в деятельности потенциальных кредитополучателей, в каждом отдельном случае банк определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен. Для этого банк должен изучить различные аспекты деятельности клиентов:

- финансово-экономическое состояние кредитополучателя;

- кредитную историю;

- рыночное положение кредитополучателя и т.д.

10.2 Источники информации для оценки кредитоспособности

Для анализа кредитоспособности используются разные источники информации:

1 материалы, полученные непосредственно от клиента (Ф.№1 «Бухгалтерский баланс»; ф.№2 «Отчет о прибыли и убытках» и др. формы отчетности);

2 материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

3 сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (поставщики, покупатели, банки, налоговые и страховые органы);

4 данные органов статистики;

5 публикации из текущей прессы, рекламные объявления, конфиденциальные источники.

6 сведения из Кредитного бюро. Банки готовят и направляют в Кредитное бюро отчетность «Сведения о субъекте кредитной истории - физическом лице» и «Сведения о субъекте кредитной истории - юридическом лице, которая впоследствии по запросу предоставляется банкам.

Обязательный перечень документов, представляемых юридическими лицами в банк для рассмотрения вопроса о целесообразности кредитования (для проверки правоспособности и оценки кредитоспособности потенциального кредитополучателя):

1 Ходатайство или заявление на получение кредита;

2 Бухгалтерская отчетность за отчетный период, определенный банком (это может быть один предшествующий год или несколько предшествующих лет); годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему, отчет о прибылях и убытках;

3 Копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждение кредитуемой сделки (при осуществлении банком контроля за целевым использованием кредита);

4 Данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте).

От юридических лиц, текущие счета которых открыты в других банках, дополнительно должны быть получены:

- копии учредительных документов;

- копии документов о регистрации;

- карточка с образцами подписей и оттиском печати.

Все эти документы должны быть заверены нотариально или вышестоящей организацией (у государственных предприятий)

При выдаче долгосрочных кредитов, помимо указанных документов предоставляется бизнес-план, включающий расчет экономической эффективности и окупаемости кредитуемого проекта.

Перечень документов для получения кредита индивидуальным предпринимателем и физическим лицом банк определяет самостоятельно.

10.3 Взаимодействие банков с Кредитным регистром

На текущий момент в Республике Беларусь одной из специализированных баз данных, в которой накапливается информация об обязательствах кредитополучателей (субъектов кредитной истории) перед банками, является бюро кредитных историй (Кредитный регистр). Решение о переименовании системы "Кредитное бюро" в "Кредитный регистр"закреплено постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 27 мая 2009 года №67

Фактически, датой начала работы кредитного бюро в Республике Беларусь можно считать 1 мая 2007 г., когда банки впервые предоставили данной организации отчетность о заключенных в апреле того же года кредитных договорах. Однако на начальных этапах функционирования кредитного бюро база данных аккумулировала информацию только по кредитным договорам, заключенным с юридическими и физическими лицами на сумму в эквиваленте свыше 10000 долларов США.

В дальнейшем 9 октября 2008 года Палатой представителей был принят, а 22 октября - одобрен Советом Республики Закон Республики Беларусь № 441-3 «О кредитных историях». Данный закон вступил в силу с 21 августа 2009 год. С этого момента в Кредитный регистр банками стала передаваться информация не только по кредитным договорам, но и по договорам залога, поручительства, гарантии, займа.

Кроме того, с января 2009 года вступило в силу Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь № 123 от 28 августа 2008 года «О формировании кредитных историй и предоставлении сведений, содержащихся в них». В итоге с января 2009 года в Кредитном регистре собирается информация по всем кредитным сделкам, которые банки заключают с физическими и юридическими лицами, независимо от их суммы, сроков, валюты и других характеристик.

Использование банками информации из Кредитного регистра является одним из действенных инструментов для адекватной оценки банком состояния клиента не только при выдаче кредита, но и при его мониторинге.

Деятельность Кредитного регистра осуществляется в двух направлениях, первым из которых является аккумулирование информации и формирование кредитных историй физических и юридических лиц, а вторым - предоставление кредитных отчетов по запросам пользователей, т.е. банков.

Поставщиками информации, которая содержится в базе данных Кредитного регистра, являются сами банки. Суть их практической работы по формированию сведений для бюро кредитных историй заключается в обобщении и систематизации информации по кредитным досье своих клиентов (физических и юридических лиц) в виде формы отчетности 2501 «Сведения о заключенных кредитных договорах», состоящих из отчетов восьми типов. Схема взаимоотношения банков и Кредитного регистра представлена на рисунке 1.

С принятием Закона «О кредитных историях» спектр обязательств, фиксируемых в кредитных историях, расширился. Так, к кредитному договору, договору, содержащему условия овердрафтного кредитования, и договору займа были добавлены договор залога, договор гарантии и договор поручительства.

В результате направления банками в Кредитный регистр данных по форме отчетности 2501 по субъектам кредитных сделок формируется кредитная история, представляющая собой информацию о том, как исполнялись или исполняются в настоящее время данным субъектом обязательства по кредиту.

Вторым направлением работы Кредитного регистра является предоставление кредитных отчетов - сведений, входящих в состав кредитной истории, формируемых за период, указываемый в запросе на получение данного отчета.

- В зависимости от перечня содержащейся информации существуют различные виды кредитных отчетов:

- Кредитный отчет «Стандартный» включает сведения из титульной и основной части кредитной истории с информацией об исполнении обязательств по кредитной сделке на дату представления отчета.

- Кредитный отчет «Расширенный» включает сведения из титульной и основной части кредитной истории с информацией об исполнении обязательств по кредитной сделке за весь период действия кредитного договора.

- Кредитный отчет «Полный» включает сведения из титульной, основной и дополнительной части кредитной истории и содержит информацию об исполнении обязательств за весь период действия кредитного договора.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Схема взаимодействия банков и Кредитного регистра

Использование банком кредитного отчета многопланово. Прежде всего, сведения о кредитной истории используются в процессе определения кредитоспособности клиента. Определенный набор правил работы с кредитным отчетом выступает своеобразным фильтром, который отбирает клиентов без отметок с негативными данными или сигналов о возможном мошенничестве. Сравнивая данные, указанные в заявлении на получение кредита, с информацией, содержащейся в кредитном отчете, можно проверить достоверность предоставленной клиентом информации.

Важную роль в выявлении злоупотреблений физических лиц при кредитовании сыграла отмена Национальным банком порогового значения (суммы в эквиваленте не менее 10000 долларов США) в отношении кредитов, информация о которых должна направляться в Кредитный регистр. В результате были обнаружены недобросовестные кредитополучатели, имеющие задолженность по множеству кредитных договоров в различных банках.

На стадии мониторинга финансового состояния клиента кредитный отчет является важным элементом процедуры оценки рисков. Кредитный отчет может оказать помощь в дифференциации процентных ставок в зависимости от уровня риска.

Положительная информация, полученная из Кредитного регистра на стадии оценки кредитоспособности или мониторинга финансового состояния клиента, может использоваться с целью предложения клиенту более мягких по сравнению со стандартными условиями кредитования и (или) дополнительного кредита, что позволит увеличить объемы кредитования и доходов от клиентов при неизменном уровне риска.

Таким образом, Кредитный регистр является тем элементом кредитного рынка, который дает возможность значительно сократить существующую в нем информационную асимметрию. Используя лишь собственную базу данных, банк не может иметь полной информации о кредитополучателе.

10.4 Способы оценки кредитоспособности

Существуют различные способы оценки кредитоспособности:

1 На основе качественного анализа (нефинансовый анализ);

2 На основе системы финансовых показателей (финансовый анализ)

Эти способы не исключают, а дополняют друг друга.

Качественный анализ кредитоспособности основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Задачей нефинансового анализа является также определение правоспособности кредитополучателя как юридического лица.

Нефинансовый анализ предполагает изучение следующих вопросов:

- деловая репутация кредитополучателя (честность, порядочность, квалификация руководства, опыт работы в соответствующей отрасли, текучесть кадров, организационная структура, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, качественность представленных отчетов, участие предприятия в судебных процессах, наличие выдвинутых обвинений и др.);

- экономическое окружение кредитополучателя (рыночная конъюнктура и ее перспективы, основные деловые партнеры, конкурентоспособность продукции, устойчивость рынков сбыта и др.);

Для этого может использоваться информация, накопленная самим банком, другими банками и кредитными бюро.

Помимо качественного и финансового анализа существует еще один этап в определении кредитоспособности - экономический анализ кредитуемого проекта. В ходе его проведения изучается:

- наличие контрактов или других соглашений на приобретение и реализацию ценностей;

- реальность срока возврата кредита;

- достаточность денежных поступлений для ведения хозяйственной деятельности и для расчетов с банком;

- наличие обеспечительных обязательств;

- размер планируемой прибыли и др.

Финансовый анализ является, как правило, заключительным этапом в оценке кредитоспособности потенциальных кредитополучателей.

10.5 Методика расчета основных показателей кредитоспособности

Существуют различные методики расчета финансовых показателей для анализа кредитоспособности.

У отдельных коммерческих банков могут быть собственные разработки и требования, для одних и тех же показателей могут устанавливаться различные нормативные значения, по-разному может решаться вопрос по отнесению потенциальных кредитополучателей к тому или иному классу кредитоспособности в зависимости от уровня их финансовых показателей. Но, как правило, все методики предполагают определение следующих финансовых показателей:

Коэффициенты ликвидности. Они показывают возможность кредитополучателя рассчитаться по своим обязательствам и определяют, какая часть задолженности, подлежащей возврату, может быть погашена в срок.

В настоящее время коммерческие банки рассчитывают несколько видов коэффициентов ликвидности:

- текущей ликвидности (Ктл) - он показывает, располагает ли кредитополучатель достаточными средствами для погашения краткосрочных обязательств;

- быстрой (оперативной, абсолютной) ликвидности (Кбл) показывает, может ли кредитополучатель вовремя высвободить из своего оборота денежные средства для погашения долга.

Коэффициенты обеспеченности собственными средствами характеризуют наличие у кредитополучателя собственных средств. Определяются как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и нематериальных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у кредитополучателя оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние собственного и заемного капитала в общем капитале кредитополучателя. Рассчитываются исходя из информации, содержащейся в пассиве баланса.

К числу основных показателей, характеризующих структуру источников средств, относятся:

- коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономности) (Кфн), который представляет собой отношение собственных средств кредитополучателя к общей сумме пассивов (валюты баланса). Этот показатель характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия. Рекомендуемое значение данного показателя - не менее 0,5.

- коэффициент финансовой устойчивости (Кфу), который определяет долю постоянного капитала в общей сумме баланса и рассчитывается как отношение собственных средств и долгосрочных заемных обязательств к валюте баланса. Использование данного показателя позволяет банку получить более объективное представление о стабильности ресурсной базы кредитополучателя. Рекомендуемое значение данного показателя - не менее 0,7.

- коэффициент привлечения средств, который представляет собой отношение общей сумы задолженности (краткосрочной и долгосрочной) банкам, поставщикам, бюджету к сумме оборотных активов или к одной из ее составных частей. Чем большую зависимость кредитополучателя от привлеченных источников показывает данный коэффициент, тем ниже уровень его кредитоспособности.

Коэффициенты оборачиваемости (эффективности). Они являются дополнением к коэффициентам ликвидности и способствуют оценке причин их изменения. Анализ деловой активности кредитополучателя проводится банком с использованием показателей оборачиваемости. В качестве таких показателей может рассчитываться

- оборачиваемость дебиторской задолженности;

- оборачиваемость товарно-материальных ценностей;

- оборачиваемость активов.

К показателям деловой активности относятся также:

-уровень сомнительной задолженности в общем объеме дебиторской задолженности (характеризует ликвидность дебиторской задолженности);

- срок хранения запасов (в днях);

- период погашения дебиторской задолженности (в днях).

Коэффициенты прибыльности (рентабельности) характеризуют эффективность использования собственного и привлеченного капитала. Результативность деятельности кредитополучателя банк оценивает с помощью коэффициентов прибыльности. Они характеризуют уровень его доходности и рентабельности.

Коэффициенты доходности определяются как соотношение между различными вариантами прибыли и выручкой от реализации:

Кд1 = балансовая прибыль : выручка от реализации;

Кд2 = чистая прибыль : выручка от реализации.

Существует несколько разновидностей показателей рентабельности:

- коэффициент рентабельности активов (Кра) -рассчитывается путем деления чистой прибыли на суммарную величину активов. Он показывает, какую прибыль получает кредитополучатель с каждого рубля, вложенного в его активы;

- коэффициент рентабельности инвестиций (Кри) - представляет собой отношение чистой прибыли к сумме акционерного капитала и долгосрочных обязательств;

- коэффициент рентабельности собственного капитала(Крск) - определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу кредитополучателя;

- коэффициент продаж (рентабельности реализованной продукции) - рассчитывается как отношение чистой прибыли от реализации к затратам на реализованную продукцию.

10.6 Определение класса кредитоспособности

По результатам расчета показателей потенциальных кредитополучателей банк делает заключение о классе их кредитоспособности. Класс кредитоспособности зависит от класса каждого рассчитанного показателя. Класс показателей устанавливается путем сопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным значением.

Определенная сложность в отнесении клиента к тому или иному классу кредитоспособности возникает, если существует разбежка в уровнях фактических значений по различным коэффициентам. В таком случае банки прибегают к рейтинговой оценке.

В основе рейтинговой оценки лежит следующий принцип: банк самостоятельно определяет круг наиболее значимых с его точки зрения показателей и присваивает им определенный вес (в баллах или процентах).

Класс кредитоспособности клиента принимается банками во внимание при:

- разработке шкалы процентных ставок;

- определении условий кредитования в кредитном договоре;

- определении режима кредитования (вида кредита, срока кредита, схемы погашения кредита, размера и вида кредитной линии);

- оценке качества кредитов, составляющих кредитный портфель.

10.7 Оценка кредитоспособности физических лиц

Оценка кредитоспособности физических лиц имеет специфику - основное внимание уделяется оценке кредитоспособности и дееспособности потенциального кредитополучателя.

Кредитоспособность определяется на основании справки с места работы о среднемесячных доходах, как правило, за последние 3-6 месяцев. На основании данной справки банк производит расчет возможности уплаты банку процентов и погашения основного долга.

В настоящее время в банковской практике применяется экспертная и скоринговая оценка потенциального кредитополучателя.

При экспертной оценке индивидуально рассматривается полный пакет необходимых документов по отдельному заявителю. Применяется при предоставлении физическим лицам кредитов на финансирование недвижимости

Скоринг - статистическая модель, которая позволяет в данный момент времени прогнозировать вероятность некоторого будущего события, исходя из доступной информации сегодня. Это стандартизированный подход, базирующийся на оценке данных, .указанных заявителем в специальных анкетах. Применяется при кредитовании на потребительские цели (по стандартизированным кредитным продуктам)

Вопросы для самоконтроля:

1) Что понимается под кредитоспособностью клиента?

2) Какие источники информации используются для оценки кредитоспособности?

3) Что входит в перечень документов, необходимых для предоставления в банк для получения кредита?

4) Для чего в Республике Беларусь создан Кредитный регистр?

5) В каких направлениях осуществляется деятельность Кредитного регистра?

6) Назовите виды кредитных отчетов, предоставляемых Кредитным регистром.

7) Какие существуют способы оценки кредитоспособности?

8) Что предполагается изучать при нефинансовом, экономическом и финансовом анализе?

9) Какие показатели характеризуют финансовое положение потенциальных кредитополучателей и какова методика их исчисления?

10) Каковы коэффициенты, характеризующие ликвидность баланса предприятия и методика их исчисления?

11) В чем содержание показателей деловой активности предприятия и методика их исчисления?

12) Какие показатели характеризуют результативность деятельности предприятия и какова методика их исчисления?

13) В чем сущность рейтинговой оценки кредитоспособности юридического лица?

14) Какие количественные показатели и как они могут учитываться банками при расчете баллов по классам кредитоспособности предприятия?

15) В каких случаях банками принимаются во внимание классы кредитоспособности клиента?

16) В чем состоят особенности оценки кредитоспособности физических лиц?

17) Каковы методики расчета кредитоспособности физического лица на основе различных критериев?

Литература:

1 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь Министерства экономики Республики Беларусь от 27 декабря 2011г. N 140/206 «Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования (в ред. постановлений Минфина, Минэкономики от 07.06.2013 N 40/41, от 09.12.2013 N 75/92);

2 Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. N 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования (в ред. постановлений Совмина от 30.04.2013 N 338, от 17.01.2014 N 33);

3 Закон Республики Беларусь 10 ноября 2008 г. N 441-З «О кредитных историях»;

4 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 мая 2009 г. N 67 «О формировании кредитных историй и предоставлении кредитных отчетов».

Тема 11. Способы предоставления и погашения кредита

11.1 Общие положения о способах предоставления кредита

Способы предоставления кредита определяются видами используемого при кредитовании счета и техники кредитования.

Для отражения кредитной задолженности ранее использовались специальные ссудные счета, контокоррентные счета, в настоящее время в банковской практике используется только один вид счетов - простой (отдельный) счет.

Предоставление кредитов может производиться с использованием различных техник, выбор которых зависит от потребностей клиентов. Так, кредитование может осуществляться:

- единовременным предоставлением денежных средств;

- в виде кредитной линии, когда банк в течение срока, установленного в договоре,

обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями с установлением лимита выдачи и лимита задолженности.

Лимит выдачи - максимальный размер общей суммы предоставляемых денежных средств.

Лимит задолженности - предельный размер единовременной задолженности по кредиту на каждую конкретную дату.

Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности выдается кредит в пределах установленного кредитным договором размера кредитной линии.

Банковским законодательством предусмотрено предоставление клиентам определенных категорий микрокредитов.

Микрокредитование осуществляется по упрощенной процедуре на сумму, не превышающую 15000 базовых величин.

Для кредитования крупных проектов может использоваться принцип консорциального и синдицированного кредитования. Привлеченные ресурсы для консорциального кредитования банков-участников не рассматриваются как межбанковские кредиты.

11.2 Общие положения о погашении кредита

Погашение кредита может осуществляться за счет первичных и вторичных источников.

Первичные источники - это средства кредитополучателя, высвобождающиеся из кредитуемой сделки в результате их эффективного использования.

Под вторичными источниками понимаются средства, полученные от гарантов, поручителей и в результате реализации заложенного имущества.

Источником погашения (списания с баланса банка) безнадежной кредитной задолженности выступает сформированный банком специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

В отдельных случаях может быть произведена реструктуризация задолженности клиентов.

Погашение кредита (первичные источники) и уплата процентов по нему производится в установленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей. При этом существует несколько вариантов:

- путем списания денежных средств с текущего счета кредитодателя на основании платежной инструкции;

- путем списания денежных средств с текущего счета кредитополучателя - юридического лица платежным требованием или мемориальным ордером банка-кредитодателя;

- путем списания денежных средств платежным требованием или мемориальным ордером банка с гарантийного депозита денег.

Погашение кредита и уплата процентов по нему физическими лицами может производиться в безналичной форме и наличными деньгами.

При согласии банка кредитодателя кредитополучатель может заключить договор о переводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погашение кредита и уплата процентов по нему производится новым должником. Согласие банка дается

Заключение с новым должником кредитного договора не требуется.

Банк вправе уступить требование к кредитополучателю другому юридическому лицу или банку, заключив с ним договор об уступке требований.

Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено на третье лицо

По соглашению между банком и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены путем представления банку взамен их исполнения отступного.

При наступлении установленного в кредитном договоре срока возврата кредита и процентов по нему и непогашении их банк на следующий рабочий день осуществляет списание средств в их погашение.

В случае недостаточности средств для полного исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов взысканная сумма направляется на погашение долга. Остаток непогашенного долга относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов.

Очередность погашения задолженности при недостаточности средств:

- в соответствии с Гражданским кодексом: пеня, проценты, основной долг;

- экономически обоснованная для банка очередность: основной долг, проценты, пеня.

Задолженность по кредиту и начисленным процентам ликвидируемого, не прошедшего перерегистрацию либо более одного года не осуществляющего деятельность юридического лица может быть погашена любым юридическим и физическим лицом как безналичным, так и наличным путем в белорусских рублях и иностранной валюте.

При неисполнении кредитополучателем в установленные сроки своих обязательств банк проводит комплекс мер по их погашению (вторичные источники):

1) выручка от реализации заложенного имущества направляется на погашение долга, минуя текущий (расчетный) счет кредитополучателя независимо от наличия претензий к данному счету;

2) предъявляются претензии к гарантам, поручителям, страховщикам.

Реструктуризация проблемной задолженности.

Банк может потребовать от кредитополучателя принятия мер по улучшению финансового положения должника.

Возможные действия банка по оздоровлению деятельности кредитополучателя:

- принятие решения о предоставлении рассрочки погашения просроченной задолженности по кредиту (на срок не более 5 лет);

- снижение процентной ставки по имеющейся задолженности;

- отказ от начисления процентов в течение определенного времени;

- отсрочка уплаты процентам;

- аннулирование части или всей задолженности по процентам;

- принятие решения об обмене части или всей задолженности на акции, либо долю в уставном фонде кредитополучателя.

Принятые решения оформляются соглашением сторон.

Банк может возбудить дело о признании кредитополучателя, не обеспечившего возврат полученного кредита, экономически несостоятельным (банкротом).

11.3 Пролонгация кредита

При наличии объективных причин, не позволяющих кредитополучателю своевременно выплатить обязательства перед банком по погашению кредита, возможна его пролонгация. При этом должны соблюдаться следующие условия:

- клиентом представлено обоснованное письменное ходатайство (указаны причины, по которым невозможно погасить кредит в установленные сроки, и представлены расчеты реальных сроков погашения);

- по пролонгированному кредиту имеются в необходимой сумме обеспечительные обязательства (продлены договора и увеличена их сумма с расчетом увеличения сумм начисленных процентов по пролонгированным кредитам);

- пролонгация оформлена дополнительным соглашением к кредитному договору;

- пролонгированная задолженность отражается на соответствующих счетах.

Пролонгацией не является продление:

- промежуточных сроков погашения кредита;

- срока предоставления и погашения кредита при увеличении лимита выдачи при кредитовании путем открытия кредитной линии;

- общего срока , в течение которого устанавливается и действует разрешительный лимит овердрафта;

- срока, в течение которого допускается дебетовое сальдо по счету-контокорренту.

11.4 Кредитование по простым (отдельным) счетам

Применение в настоящее время в банковской практике кредитования с использованием простых (отдельных) счетов по учету кредитной задолженности связано с универсальностью данного счета:

- по нему могут отражаться как долгосрочные, так и краткосрочные кредиты;

- на этих счетах может отражаться задолженность по кредитам, предоставленным как для формирования оборотных активов, так и на инвестиционные цели;

- простые (отдельные) счета используются для кредитования юридических, физических лиц, индивидуальных предпринимателей;

- эти счета пригодны для отражения кредитов как в национальной, так и в иностранной валютах;

- по этим счетам предусмотрена как разовая выдача кредита, так и кредитование клиента в порядке кредитной линии, в том числе возобновляемой;

- данные счета могут быть открыты клиенту не только в банке по месту нахождения его текущего счета, но и в любом ином банке.

Одновременно одному клиенту может быть открыто сразу несколько простых (отдельных) счетов по учету кредитной задолженности. Их число ничем не ограничивается и определяется количеством кредитуемых объектов и мероприятий.

11.5 Кредит на покрытие овердрафта

Овердрафтное кредитование может использоваться при взаимоотношениях банка с юридическими и физическими лицами.

Овердрафтное кредитование - способ краткосрочного кредитования, при котором денежные средства предоставляются для покрытия дебетового сальдо по текущему (расчетному) счету кредитополучателя, возникающего в течение банковского дня в результате проведения юридическим лицом операций по перечислению денежных средств в безналичном порядке, а также путем снятия наличных денежных средств на сумму, превышающую остаток средств на его счете.

Указанный способ кредитования применяется в целях оперативной оплаты платежных инструкций кредитополучателя (платежных инструкций третьих лиц, акцептованных кредитополучателей), либо снятия наличными денежными средствами для выплаты заработной платы при отсутствии или недостатке денежных средств на текущем (расчетном) счете.

Кредиты в виде овердрафта могут предоставляться как в официальной денежной единице Республики Беларусь, так и в иностранной валюте.

Банки в своих локальных документах самостоятельно определяют требования, при соблюдении которых клиенту могут предоставляться кредиты в виде овердрафта. Например, овердрафтное кредитование предусматривается только для юридического лица, которое отвечает следующим требованиям:

- осуществляет свою деятельность на протяжении не менее 3-х лет от даты регистрации;

- является владельцем текущего (расчетного) счета на протяжении не менее 6 последних месяцев. При этом обороты по текущему (расчетному) счету должны быть устойчивыми, а поступления на счет - регулярными и равномерными;

- имеет первоклассный кредитный рейтинг на дату обращения в банк с заявкой на кредит, устойчивое финансовое состояние и безупречную кредитную историю;

- обеспечивает прибыльную деятельность как за последний отчетный год, так и за последний квартал, а покрытие - свыше 50% оборотных активов собственными средствами в течение определенного банком периода, например, - не менее 3-х последних месяцев;

- не имеет задолженности по ранее полученным кредитам на цели, связанные с созданием и движением текущих активов и процентам за пользование ими.

В банковской практике возможны и иные «наборы» требований к клиентам, но в любом случае это должен быть финансово-устойчивый клиент с положительной кредитной репутацией, поскольку овердрафтное кредитование представляет для банка достаточно высокий кредитный риск.

Сумма кредита при овердрафном кредитовании устанавливается в кредитном договоре путем определения лимита овердрафта.

Лимит овердрафта определяется исходя из объемов производства кредитополучателя, условий поставок товарно-материальных ценностей, реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг), наличия источников покрытия текущих запасов и затрат.

Овердрафтное кредитование осуществляется с установлением:

- срока действия овердрафта, в течение которого устанавливается и действует разрешенный лимит овердрафта (как правило, - до 1-го года);

- срока предоставленного кредита (транша, если кредит предоставляется частями). Срок предоставления кредита (транша) устанавливается в зависимости от фактического срока оборрачиваемости оборотных активов кредитополучателя, но не может превышать 30 дней.

При овердрафтном кредитовании заключается кредитный договор, регулирующий порядок и условия предоставления кредита в виде овердрафта по текущему (расчетному) счету кредитополучателя. Указанный договор должен содержать существенные условия кредитного договора, определенные законодательством, в том числе срок действия овердрафта, срок предоставленного кредита (транша), лимит овердрафта и другие условия.

Если на начало банковского дня денежные средства на текущем (расчетном) счете кредитополучателя отсутствуют или их недостаточно, банк может оплачивать расчетные документы:

- по нетоварным операциям (за исключением выплаты средств на заработную плату) - в пределах имеющегося кредитового сальдо и денежных средств, поступающих на счет в течение банковского дня, если возможность их использования предусмотрена договором текущего (расчетного) счета;

- по товарным операциям, выплате средств на заработную плату (при предоставлении кредита в виде овердрафта по текущему (расчетному) счету в белорусских рублях) - в пределах установленного лимита задолженности.

Кредит в виде овердрафта считается предоставленным с момента возникновения дебетового сальдо по текущему (расчетному) счету кредитополучателя.

Дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету кредитополучателя закрывается ежедневно:

- в течение банковского дня - поступлением денежных средств на счет. При закрытии овердрафта в полной сумме текущими поступлениями денежных средств на счет проценты по кредиту уплачиваются как за один день пользования кредитом;

- по окончании банковского дня - отражением в бухгалтерском учете на соответствующем счете по учету кредитной задолженности кредитополучателя, если в течение банковского дня дебетовое сальдо не было закрыто поступлением денежных средств на счет.

В случае, когда задолженность по кредиту не погашена в срок, определенный кредитным договором, ее сумма относится на счет по учету просроченных кредитов с взиманием повышенных процентов с одновременным прекращением дальнейшего овердрафтного кредитования клиента.

В период осуществления овердрафтного кредитования по итогам изучения финансового положения кредитополучателя условия пре основного долга, либодставления кредита могут быть пересмотрены.

Уплата процентов за кредит при овердрафтном кредитовании осуществляется кредитополучателем либо одновременно с погашением основного долга, либо в последний операционный день месяца.

Пролонгация окончательных сроков погашения и рассрочка погашения просроченной задолженности при овердрафтном кредитовании не осуществляется.

11.6 Консорциальное и синдицированное кредитование

Консорциальный кредит не является самостоятельной формой кредита и базируется на тех же принципах, что и другие виды банковских кредитов. Специфическими являются механизм аккумуляции кредитных ресурсов и техника предоставления кредита.

Под консорциальным кредитом понимается кредит, предоставляемый одному кредитополучателю несколькими банками, заключившими договор о совместной деятельности по предоставлению кредита.

В соответствии с договором о совместной деятельности банки-участники обязуются соединить свои кредитные ресурсы и совместно действовать без образования юридического лица для кредитования какого-либо проекта. Количество участников консорциума не ограничивается. Координирует действия банков-участников ведущий банк (банк-агент).

Консорциальные кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и движением оборотных (текущих) и внеоборотных (долгосрочных) активов. При предоставлении краткосрочных кредитов в текущие активы на первый план выдвигается такая цель как снижение степени риска, который банки хотят распределить между собой. При долгосрочном кредитовании основной целью является объединение кредитных ресурсов для осуществления крупных инвестиционных программ.

Использование консорциального кредита можно рассматривать как один из способов снижения кредитных рисков, поскольку при консорциальном кредитовании происходит диверсификация кредитного риска, связанного с кредитованием конкретного кредитополучателя, между банками-участниками.

Консорциальные кредиты могут предоставляться как в национальной, так и иностранной валюте.

Доходы, получаемые банками-участниками в результате их совместной деятельности, распределяются пропорционально доле их участия в консорциальном кредите.

Некоторое сходства с консорциальным кредитом имеет синдицированный (параллельный) кредит. В такой кредитной сделке участвуют два или более банка. При этом каждый банк самостоятельно ведет переговоры с кредитополучателем. Данный механизм кредитования не предусматривает наличие головного банка. Банки-участники сами согласовывают условия кредитного договора.

Вопросы для самоконтроля:

1) Какие счета используются для отражения задолженности по кредитам?

2) В чем отличие лимита выдач от лимита единовременной задолженности?

3) В каких случаях открывают кредитную линию?

4) В чем преимущества кредитования с использованием кредитной линии?

5) Что понимается под микрокредитванием?

6) За счет каких источников осуществляется погашение кредита в банке?

7) Что понимается под реструктуризацией проблемной задолженности?

8) При каких условиях возможна пролонгация кредита?

9) Что понимается под овердрафтным кредитованием?

10) Каким критериям при овердрафтном кредитовании должны отвечать юридические лица?

11) В чем сходство и различие консорциального и синдицированного кредитования?

Литература:

1) Банковский кодекс Республики Беларусь (гл.18 Банковский кредит);

2) Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата от 30.12.2003г. №226 (в ред. постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.04.2013 N 230 );

3) Купчинова О.В. Механизм возвратности банковского кредита: современные подходы. Веснiк Беларускага дзяржаунага эканамiчнага унiверiстэта. - 2011. №5 (88). С.89-97.

Тема 12. Управление активами банка, подверженными кредитному риску

12.1 Понятие кредитного риска, основные факторы его возникновения и методы управления

Кредитный риск определяют как риск невозврата должником суммы основного долга и процентов. В отдельных случаях под кредитным риском понимается только невозврат основного долга.

Кредитный риск считается одним из основных в системе банковских рисков и выступает главным объектом контроля со стороны коммерческих банков и органов банковского надзора.

Большинство финансовых потерь банка связано с проведением активных кредитных операций, поэтому управлению кредитным риском придается особое значение. В банковской практике используются различные методы управления кредитным риском.

Под методом управления банковским кредитным риском обычно понимают совокупность приёмов и способов воздействия на управляемый объект (кредитный риск) для достижения поставленных банком целей.

Основными целями управления банковским кредитным риском являются его предупреждение и минимизация, а также поддержание риска на определенном уровне.

Банковский кредитный риск формируется под воздействием множества факторов. Укрупнено их можно сгруппировать на внутренние и внешние:

- внутренние - связаны непосредственно с деятельностью банка (квалификация персонала, качество локальных документов и регламентов процедур, информационная безопасность (т.е. операционные риски) а также зависят от организации внутреннего контроля кредитного риска и внутреннего аудита и др.)

- внешние - связаны с экономической обстановкой в стране и в целом в мире (современный финансовый кризис) и оказывают влияние на финансовое состояние клиентов- кредитополучателей.

Кроме этого кредитный риск может быть связан:

с отдельным клиентом - микро-уровень;

в целом с риском кредитного портфеля макро-уровень.

С этих позиций разделяются и подходы к управлению кредитным риском. Управление индивидуальным риском происходит на каждой из стадий кредитного процесса при работе с отдельными кредитополучателями.

Управление индивидуальным риском происходит на каждой из стадий кредитного процесса при работе с отдельными кредитополучателями. Для этого используются различные способы предупреждения и минимизации кредитного риска. К ним относятся:

- предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности потенциального кредитополучателя, основной целью которого является принятие решения о целесообразности кредитных отношений банка с данным клиентом и предупреждение кредитного риска;

- использование различных форм обеспечения исполнения должником обязательств (залога, гарантий, поручительств и др.), которые сглаживают кредитный риск, выступая вторичными источниками погашения долга;

- кредитный мониторинг, который предусматривает проведение контроля целевого использования кредита, сохранности залога, своевременности уплаты процентов, динамики показателей финансового состояния должника и позволяет своевременно распознать возможный риск;

...