Организация деятельности коммерческих банков

- создание специального резерва, который обеспечит возможность списания с баланса банка безнадежной задолженности, в случае, если все перечисленные выше способы не позволили предотвратить и своевременно устранить кредитный риск.

Кредитный портфель банка складывается из задолженности множества отдельных кредитополучателей, поэтому качество управления индивидуальным кредитным риском непосредственным образом влияет на качество кредитного портфеля и его совокупный риск.

Управление совокупным риском кредитного портфеля банка реализуется посредством применения различных методов, среди которых одним из основных является диверсификация. Следует учитывать, что сосредоточение кредитных вложений по какому-нибудь одному из направлений приводит к концентрации риска.

Управление кредитным риском может осуществляться на стадии выработки определенной стратегии и политики при формировании кредитного портфеля банка.

При формировании кредитного портфеля рекомендуется диверсифицировать кредитные вложения по следующим направлениям:

- срокам и целям кредитования (долгосрочное и краткосрочное; для созданиия оборотных и внеоборотных активов);

- типам клиентуры (юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели);

- по формам собственности кредитуемых субъектов (государственные, частные)

- по отраслям и регионам;

- по суммам (для этого рекомендуется использовать принцип консорциального кредитования и соблюдать нормативы ограничения кредитных рисков, установленные Национальным банком Республики Беларусь с целью ограничения размеров крупных кредитов, выдаваемых банками).

12.2 Нормативы ограничения концентрации риска

К ним относятся:

1 Норматив максимального размера риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников).

Максимальный размер риска на одного должника представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка к должнику и нормативного капитала банка. Следует отметить, что нормативный капитал (НКБ) - это рассчитанный в соответствии с методикой Национального банка Республики Беларусь (Инструкция № 137) собственный капитал банка (СКБ), который используется при исчислении экономических нормативов безопасного функционирования банков.

Данный норматив рассчитывается:

- по кредитополучателям-клиентам - физическим и юридически лицам;

- по кредитополучателям-банкам;

- по каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены вложения.

В совокупную сумму требований включаются:

Таблица 12.1 Совокупная сумма требований банка к должнику

По банкам	- сумма кредитов и иные денежные обязательства других банков; - кредитный эквивалент внебалансовых обязательств банка, предусматривающих исполнение в денежной форме. который определяется путем взвешивания суммы внебалансового обязательства на соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риск
По другим должникам	- сумма кредитов и иные денежные обязательства должников (например, возникшие в результате лизинговых и факторинговых операций, операции (кредитного характера) с использованием векселей; исполнения гарантий и др); - задолженность по предоставленным займам; - вложения в ценные бумаги каждого эмитента (кроме акций); - пролонгированная и просроченная задолженность по вышеперечисленным требованиям; - кредитный эквивалент внебалансовых обязательств банка в отношении данного должника, предусматривающих исполнение в денежной форме.

Согласно методике Национального банка в совокупную сумму требований к клиенту не включаются:

- требования по активам, относящимся к 1 группе со степенью кредитного риска 0 (например: кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях);

- гарантии и поручительства, выданные под встречные гарантии центральных банков стран группы «А», банков группы «А»;

- средства в банках группы «А» в размере 80% от суммы требования;

- внебалансовые обязательства, обеспеченные гарантийным депозитом денежных средств в валюте исполнения обязательств либо в СКВ и др..

Нормативные значения по показателю максимального размера риска на одного должника дифференцируются в зависимости от типа клиента - должника.

Выделяют два типа клиентов: клиенты - инсайдеры и прочие клиенты (рядовые).

Под инсайдерам понимаются юридические и физические лица, связанные с банком, его учредителями и в силу связанности способные повлиять на решение банка при осуществлении операций с ними*.

К инсайдерам физическим лицам относятся: Учредители (участники) банка, которые имеют более 5% акций; члены органов управления банка; члены кредитного комитета банка; руководители юридических лиц - участников; руководители структурных подразделений банка, занимающихся кредитными операциями (до уровня не ниже начальника отдела); лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с инсайдерами; бывшие инсайдеры и др.

К инсайдерам юридическим лицам относятся: учредители банка, имеющие более 5% акций; юридические лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита в силу связанности с учредителями; дочерние и зависимые юридические лиц банка; юридические лица, владеющие 20% и более процентами голосующих акций юридического лица, имеющего более 5% акций банка и др.

Максимальный размер риска на одного должника (для рядовых должников) не может превышать 25% НКБ;

Если размер риска на одного должника превышает 10 %НКБ, то такой риск рассматривается как крупный.

2 Норматив суммарной величины крупных рисков.

. Максимальный размер суммарной величины крупных рисков представляет собой процентное соотношение совокупной суммы крупных рисков к НКБ. Этот показатель не может превышать шестикратного размера НКБ.

3 Норматив максимального размера риска на одного инсайдера-физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц.

Максимальный размер риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц (кроме ИП) не может быть более 2% НКБ.

4 Норматив максимального размера риска на одного инсайдера-физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц.

Максимальный размер риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может превышать 15% НКБ.

5 Норматив максимального размера риска на одного инсайдера-юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц.

Максимальный размер риска на одного инсайдера - юридическое лицо, (физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем) и взаимосвязанных с ним лиц не может превышать 15% НКБ.

6 Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров-юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц.

Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров устанавливается в процентном соотношении совокупной суммы всех рисков по инсайдерам и нормативного капитала банка.

Суммарная величина рисков на инсайдеров-юридических лиц и взаимосвязанных с ним лиц и инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями не может превышать 50% НКБ.

7 Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц.

Суммарная величина рисков на инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц, кроме индивидуальных предпринимателей не может превышать 5% НКБ.

8 Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А».

Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящим в группу «А», установлен в размере 100% НКБ.

Назначение данных нормативов:

- они служат одним из средств минимизации кредитных рисков банка. Ограничение размера риска на одного клиента или группу взаимосвязанных клиентов устанавливается для уменьшения вероятных убытков банка в случаях, когда вложенные в рискованные операции средства не возвращаются вовремя и в полном размере;

- риски по взаимосвязанным должникам при осуществлении надзора за соблюдением установленных нормативов ограничения кредитных рисков контролируются в совокупности по группе. Контроль отдельно по должникам, входящим в группу, не осуществляется.

Согласно разъяснениям Национального банка под взаимосвязанными клиентами понимаются юридические и физические лица - клиенты банка, связанные между собой экономически и (или) юридически, а именно: имеющие общую собственность, взаимные гарантии и обязательства, дочерние и зависимые юридические лица и (или) имеющие совмещение одним физическим лицом руководящих должностей таким образом, что финансовые трудности одного клиента обуславливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей у другого клиента.

Контроль за соблюдением крупных рисков осуществляется ежедневно. Сведения о крупных рисках представляются в Национальный банк в форме № 2829. Данная форма представляется ежемесячно, но содержит информацию о значении контролируемых нормативов на каждый рабочий день отчетного месяца.

Сведения о рисках на инсайдеров ежемесячно представляются в Национальный банк в форме № 2820.

Сведения о соблюдении норматива максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящим в группу «А» ежемесячно представляются в Национальный банк в форме № 2810.

12.3 Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску

Несмотря на используемую банками совокупность способов предупреждения и сглаживания кредитного риска избежать его в банковской практике удается не всегда. В случаях, когда невозможно погашение задолженности самим должником и отсутствуют реальные вторичные источники погашения этого безнадежного долга, банку необходимо иметь запас средств для компенсации кредитного риска. Поэтому одним из способов минимизации банковского кредитного риска является создание банками специального резерва, обеспечивающего накопление средств, за счет использования которых впоследствии возможно осуществить компенсацию потери безнадежных активов, поскольку заранее формируется источник для списания безнадежной кредитной задолженности с баланса.

Порядок формирования специального резерва регламентирует «Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими финансово-кредитными организациями резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. № 138. Данная инструкция определяет порядок формирования и использования

- специального резерва на покрытие убытков по активам банка, подверженным кредитному риску,

- резерва под обесценивание ценных бумаг;

- резерва по операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам). Под условными обязательствами понимаются не отраженные на балансовых счетах обязательства банка, подверженные кредитному риску, включая обязательства банка предоставить денежные средства на возвратной основе, обязательства банка произвести платежи по гарантийным обязательствам и иные обязательства.

Под кредитным риском (применительно к данному нормативному документу) понимается риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения (несвоевременного либо неполного исполнения) должником финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.

К активам банка, подверженным кредитному риску относятся:

- все виды кредитов, предоставленные юридическим и физическим лицам;

- межбанковские кредиты и депозиты;

- средства до востребования и на корреспондентских счетах в банках;

- финансовая аренда (лизинг);

- исполненные банковские гарантии и поручительства в денежной форме;

операции с использованием векселей, приобретенные векселя ( под операциями с использованием векселей понимаются такие операции с векселями как предоставление отсрочки оплаты при выдаче векселя банка или при продаже векселя на вторичном рынке; предоставление векселя в заем (в настоящее время не проводиться); исполненный акцепт векселя, носящие кредитный характер);

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг).

Резерв создается в белорусских рублях. По активам в иностранной валюте и драгоценных металлах по усмотрению банка может создаваться в иностранной валюте.

При создании резерва в белорусских рублях по безнадежной валютной задолженности при изменении (росте) курса иностранной валюты требуется доначисление резерва.

Следует иметь в виду, что:

- отчисления в резерв относятся на расходы банка и включаются в затраты в полном размере независимо от величины полученных доходов;.

- сформированный резерв не включается в собственные средства (капитал) банка;

- на сумму недосозданного резерва уменьшается расчетная величина собственного капитала банка, используемая при расчете экономических нормативов;

- резерв формируется на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора;

- при формировании специальных резервов на покрытие возможных убытков по кредитам, предоставленным физическим лицам, может использоваться портфельный подход. Портфель однородных кредитов (ПОК) - группа кредитов со сходными характеристиками.

В портфель однородных кредитов могут быть включены кредиты, общая сумма которых по всем договорам в совокупности на одного должника на дату оценки риска не превышает 15 тыс. евро.

К признакам однородности могут быть отнесены:

- способ кредитования наличных денежных средств, с использованием кредитных банковских платежных карточек, овердрафтное кредитование по банковским платежным карточкам и т.д.);

- целевое назначение (например, на покупку автомобилей, на иные потребительские нужды, на финансирование недвижимости и т.д.);

- способы обеспечения (залог, поручительство, без обеспечения и т.д.);

- процентные ставки, сроки кредитования и сумма кредита;

- иные признаки, определенные локальными нормативными правовыми актами банка.

Резерв по портфелю однородных кредитов создается в целом по задолженности по всем кредитам, включенным в портфель однородных кредитов.

Резерв по каждому портфелю однородных кредитов формируется в размере, устанавливаемом на календарный год в процентном отношении к общей сумме данного портфеля, и соответствует доле просроченной задолженности в общей сумме данного портфеля, рассчитанной на 1 января данного года, но не менее 0,5 процента от общей суммы портфеля.

Кредиты, включенные в портфель однородных кредитов, по которым возникает задолженность, просроченная свыше 90 дней, подлежат исключению из портфеля и классификации на индивидуальной основе с созданием специального резерва

Формирование резерва осуществляется на основании произведенной банком классификации активов по группам кредитного риска.

Классификация активов банка и оценка кредитных рисков производится на комплексной основе с использованием определенных критериев:

- способность должника исполнить свои обязательства;

- финансовая устойчивость должника;

- качества и достаточности обеспечения;

- количества пролонгаций, длительности просроченной задолженности.

По различным видам активов для классификации используются различные «наборы» критериев.

Классификация и оценка кредитных рисков производится:

1) По всем видам кредитов (за исключением микрокредитов, предоставленным по упрощенной процедуре), предоставленных юридическим лицам (кроме банков) и индивидуальным предпринимателям - в зависимости от:

- финансовой устойчивости должника и его способности вернуть долг;

- качества и достаточности обеспечения;

- количества пролонгаций;

- длительности просроченной задолженности.

2) По всем видам кредитов, предоставленных физическим лицам, микрокредитам, предоставленным по упрощенной процедуре - в зависимости от:

- способности должника вернуть долг;

- количества пролонгаций;

- длительности просроченной задолженности.

3) По средствам, размещенным в других банках, лизингу - в зависимости от:

- финансовой устойчивости должника и его способности вернуть долг;

- наличия пролонгаций;

- длительности просроченной задолженности.

4) По факторингу в зависимости от:

- вида факторинга (с правом и без права регресса);

- способности должника вернуть долг;

- наличия пролонгаций;

- длительности просроченной задолженности.

5) По исполненным обязательствам за третьих лиц- в зависимости от:

- вида обязательства (с правом и без права регресса);

- срока исполнения платежей.

6) По приобретенным векселям, депозитным сертификатам и иным активам, подверженным кредитному риску - в зависимости от:

- способности должника вернуть долг;

- длительности просроченной задолженности.

Способность должника вернуть долг оценивается путем комплексного и объективного анализа количественных и качественных показателей, характеризующих его деятельность, деловую репутацию, финансовое состояние и перспективы функционирования, а также внешних факторов, влияющих на способность должника, исполнить свои обязательства перед банком.

Признаками ухудшения финансового состояния должника считается:

- отрицательная динамика (после выдачи кредита) фактических значений показателей кредитоспособности, определенных в результате финансового анализа, относительно значений этих показателей на момент выдачи кредита;

- наличие у должника убытков за отчетный период;

- несвоевременная уплата процентов по кредитам;

- наличие просроченной задолженности по другим кредитам;

- рост дебиторской задолженности и др.

Признаки ухудшения финансового состояния должника должны быть установлены в локальных нормативных правовых актах банка.

При оценке способности вернуть долг должников-нерезидентов Республики Беларусь также учитываются их рейтинги.

При оценке финансового состояния банк-контрагента могут использоваться показатели прибыльности и рентабельности, соблюдения экономических нормативов и др. требований, установленных надзорными органами, рейтинги банков.

В зависимости от финансового состояния должника и его способности вернуть долг задолженность подразделяется на два типа:

- с признаками ухудшения финансового состояния должника;

- без признаков ухудшения финансового состояния должника.

Способность должника вернуть долг оценивается с точки зрения:

- наличия негативной информации о способности должника вернуть долг;

- отсутствия негативной информации о способности должника вернуть долг.

В зависимости от достаточности и качества обеспечения своевременного возврата кредиты, выданные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям подразделяются на:

- обеспеченные;

- недостаточно обеспеченные;

- необеспеченные.

При классификации по данному признаку учитываются качественные характеристики залога (приемлемость) и его достаточность, статус гарантов и поручителей, наличие договоров страхования банком риска невозврата долга.

В частности, к обеспеченным относятся активы, обеспеченные высоколиквидным залогом, полностью покрывающим сумму основного долга и процентов по нему; к недостаточно обеспеченным - обеспеченные высоколиквидным залогом по стоимости менее 100%, но более 70% от размера основного долга и процентов по нему; к необеспеченным - не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога или обеспеченные высоколиквидным залогом, стоимость которого составляет менее 70% от размера основного долга и процентов по нему.

В зависимости от количества пролонгаций активы банка классифицируются на задолженность, пролонгированную:

- один раз;

- более одного раза.

В зависимости от длительности просроченной задолженности задолженность подразделяется на просроченную:

- до 7 дней (просроченная задолженность физических лиц);

- до 30 дней (просроченная задолженность юридических лиц);

- до 90 дней;

- от 91дня до 180дней;

- свыше 180 дней.

В зависимости от степени кредитного риска активы подразделяются на пять групп, по каждой из которых предусмотрен определенный процент резервирования (относительно сумм по балансу), который составляет - 1, 10, 30, 50, 100 процентов соответственно.

Банки могут использовать дифференцированный размер отчислений в специальный резерв по II - IV группам (10-30; 30-50; 50-100 процентов соответственно), если это предусмотрено их локальными документами (т.н. «вилка»).

Классификация активов, за исключением кредитов, включенных в портфели однородных кредитов осуществляются банками на момент возникновения актива (условного обязательства), а в последующем - на момент получения информации о возникновении (изменении степени) риска (изменение финансового положения должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам, изменение качества обслуживания актива, а также наличие иных сведений о рисках должника.

Общая величина резервов регулируется не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Существуют некоторые особенности формирования специального резерва при кредитовании клиента на консорциальной основе. Участники консорциума формируют резерв в пределах своей доли предоставленных средств.

По долгосрочным и другим видам кредитов, погашаемых в несколько этапов, резерв может создаваться не на всю сумму долга, а на его часть, согласно графикам погашения.

Под выданные банковские гарантии и поручительства резерв создается с момента исполнения банком-гарантом (поручителем) своих обязательств.

В настоящее время внедрен совокупный подход к классификации активов и обязательств, не отраженных на балансе, и формированию специальных резервов. Данный подход предполагает, что банком должна осуществляться оценка кредитного риска не в разрезе отдельных договоров, а в целом по должнику. При этом осуществляется единая классификация задолженности одного должника перед банком, образовавшейся в рамках всех заключенных с ним договоров.

Таким образом, в случае, если задолженность по одному из договоров, заключенных с должником в соответствии с критерием способности должника исполнить свои обязательства и (или) наличия и длительности просроченной задолженности, должна быть отнесена к группе с более высоким уровнем риска, к данной группе должна быть одновременно отнесена задолженность по всем иным договорам с данным должником.

Резерв используется для списания задолженности по активам банка, отнесенным к V группа риска в части основного долга.

Следует знать, что ранее согласно Инструкции Национального банка Республики Беларусь № 159 от 23.09.2009г. списание безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва производилось по истечении одного года с момента отнесения ее к V группе риска.

В соответствии с Инструкцией № 138 в редакции Постановления Правления Национального банка №496 от 01.08.2014г. предусмотрено списание с баланса безнадежной задолженности за счет сформированного специального резерва в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к таковой. При этом может возникнуть ситуация, когда списанию будет подлежать как просроченная задолженность, так и задолженность, сроки погашения по которой не наступили (срочная задолженность), отнесенная к V группе риска в соответствии с совокупным подходом к классификации должника. В этом случае погашение списанной на внебалансовые счета просроченной задолженности не является основанием восстановления на балансовые счета списанной на внебалансовые счета срочной задолженности, которая подлежит учету на внебалансовых счетах до ее полного погашения.

При списании безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва закрываются соответствующие счета по учету кредитной задолженности и другие активные счета клиентов, а также производится списание с баланса просроченных процентов.

Списание задолженности с баланса не является основанием прекращения обязательств должника. Списанная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по предусмотренным законодательством Республики Беларусь основаниям.

Банки регулярно, не реже одного раза в квартал направляют клиенту-должнику соответствующие выписки по внебалансовому счету.

Ежемесячно в Национальный банк Республики Беларусь представлются следующие отчет:

- отчет «О размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе» - (форма 2807).

Он состоит из трех разделов.

Раздел 1 Отчет о размере специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможныхубытков по портфелям однородных кредитов.

В нем определяется сумма расчетного резерва на отчетную дату и показывается сумма фактически созданного резерва. Цель их сопоставления - определить полноту формирования резерва.

Раздел 2 Внебалансовые обязательства.

Раздел 3 Ценные бумаги.

- отчет «О движении специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе» - (форма 2815).

Данные в этом отчете приводятся нарастающим итогом за год. В сведениях указываются суммы входящего остатка на начало года, доначисления и уменьшения резерва за отчетный период, остатка на отчетную дату.

Причинами доначисления резерва может являться:

- изменения (ухудшения) качества кредитов и других активов;

- изменение (уменьшение) официального курса белорусского рубля по отношению к другим валютам.

Причинами уменьшения резерва может быть:

- использование на списание безнадежных кредитов и других активов;

- погашение кредитов и других активов должником;

- изменения (улучшения) качества кредитов и других активов;

- изменение (увеличение) официального курса белорусского рубля по отношению к другим валютам.

Вопросы для самоконтроля:

1) Что понимается под кредитным риском?

2) Назовите факторы, под воздействием которых формируется банковский кредитный риск.

3) Какие способы предупреждения и е риска используются при управлении индивидуальным риском?

4) Какие нормативы ограничения концентрации риска утверждены Национальным банком?

5) Как рассчитывается максимальный размер риска на одного должника?

6) Для чего создается специальный резерв?

7) Что такое портфель однородных кредитов?

8) Как создается резерв по портфелю однородных кредитов?

9) Какие критерии используются для классификации активов банка и оценки кредитных рисков?

10) Как оценивается способность должника вернуть долг?

11) Какими с точки зрения обеспеченности бывают кредиты?

12) Для чего используется резерв?

13) Какая отчетность о размере специального резерва предоставляется в Национальный банк Республики Беларусь?

Литература:

1 «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» от 28 сентября 2006 г. № 137 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2014 № 836);

2 «Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529);

3 «Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резервов на покрытие возможных убытков по активами и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. № 138 (в редакции Постановления Правления Национального банка от 1 августа 2014 г. N 496);

4 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении Инструкции по формированию и представлению формы отчетности ”Бухгалтерский баланс“ банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями (c учетом изменений и дополнений, внесенных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.12.2013 № 742);

5 «Инструкция по бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь» от 13.05.2011 N 176.

Тема 13. Межбанковские операции

13.1 Корреспондентские отношения банков, их сущность и значение

Межбанковские корреспондентские отношения включают в себя различные формы сотрудничества между банками, основанные на осуществлении банками платежей и расчётов по поручению друг друга.

Под корреспондентскими отношениями между банками понимаются договорные отношения, согласно которым один банк (корреспондент) держит

депозиты, принадлежащие другим банкам (респондентам), и осуществляет

операции по счёту банка - респондента (корреспондентскому счёту) в

соответствии с законодательством и договором на установление корреспондентских отношений.

Причины установления корреспондентских отношений:

- необходимость осуществления межбанковских расчётов;

- взаимное кредитовании банков;

- перемещении между ними валютных средств, наличных денег, ценных бумаг и т.д.

Необходимость в корреспондентских отношениях возникает также и в тех случаях, когда банк не может оказать своим клиентам какой-либо вид услуг или иной банк может предложить эти услуги по более низким тарифам или осуществить их в более короткие сроки.

Можно выделить различные уровни корреспондентских отношений:

1 между Центральным банком страны и Центральными банками других государств;

2 между Центральным банком страны и коммерческими банками;

3 между коммерческими банками.

Корреспондентские отношения между банками обычно сопровождаются открытием счетов (отношения со счётом). Счета могут открываться на взаимной основе (встречные счета друг у друга) либо в одностороннем порядке (лишь у одного из партнёров). Выбор формы взаимоотношений определяется банками самостоятельно и зависит от ряда факторов, основными из которых является объёмы и направление потоков платежей, стоимость услуг по обслуживанию счёта, возможность оперативного управления остатками средств на корсчетах для регулирования показателей ликвидности.

Возможно установление корреспондентских отношений между банками без открытия счетов (отношения типа «корреспондент без счёта»). Корреспондентские отношения, не предусматривающие открытие корреспондентских счетов банками друг у друга, реализуются посредством отражения расчётных операций по счетам, открытым в других банках корреспондентах.

Не каждый коммерческий банк способен создать и использовать достаточно широкую сеть корсчетов в других банках. Это объясняется тем, что наличие таких счетов предполагает поддержание на них определённого остатка средств и может привести к распылению ресурсов и образованию «узких мест» при расчетах через единый корсчёт в Центральном банке.

Корреспондентский счёт -- это счёт одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведённые последним по поручению и за счёт первого банка на основе заключённого между ними корреспондентского договора.

Для централизованных расчетов каждому банку в обязательном порядке в Национальном банке Республики Беларусь открывается корреспондентский счет (1201 кор.счет в Национальном банке Республики Беларусь для внутриреспубликанских расчетов; 1202 - кор.счет в Национальном банке Республики Беларусь для расчетов в иностранной валюте)

Открываемые для децентрализованных межбанковских расчётов прямые корреспондентские счета бывают двух типов:

- «Лоро» -- счета банка- корреспондента в обслуживающем банке и отражаемым в пассиве его баланса ( резиденты -1701; нерезиденты 1702).

- «Ностро» -- счета коммерческого банка у банка- корреспондента, отражаемые в активе баланса первого (резиденты -1501; нерезиденты - 1502).

В упрощённой формулировке счета «Лоро» -- это «их счета у нас», счета «Ностро» -- «наши счета у них».

Законодательством Республики Беларусь предусмотрено, что банки-резиденты имеют право открывать друг у друга корреспондентские счета, на которых отражаются операции только в иностранных валютах. Иностранные банки могут открывать «Лоро» счета в банках республики как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях.

Банки могут открывать друг у друга один или несколько корреспондентских счетов. Счета открываются и ведутся в разрезе отдельных видов иностранных валют. Возможно использование мультивалютных корреспондентских счетов.

Инициаторами открытия в коммерческом банке счетов «Лоро» являются его банки корреспонденты. Открытие этих счетов производится в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.

Открытие банками счетов «Ностро» требует особо взвешенного подхода. Существуют специальные рекомендации Национального банка, которые следует учитывать, принимая решение об установлении корреспондентских отношений с иностранными банками и открытии у них своих корреспондентских счетов.

При открытии «Ностро» счетов банк должен руководствоваться следующими принципами:

- сохранности средств, размещённых на корсчетах;

- свободного распоряжения средствами на корсчетах;

- экономической целесообразности открытия корсчёта, которая вытекает из предполагаемых объёмов клиентских платежей и других операций.

В основе выбора банка - корреспондента лежат критерии риска и доходности.

При анализе критериев риска нужно учитывать риски страны, в которой расположен банк-корреспондент и риск финансовой надёжности самого банка. При оценке рисков, связанных с размещением средств на корреспондентских счетах в банках различных государств, следует ориентироваться на рейтинги этих стран и банков, присвоенные им международными рейтинговыми агентствами.

К рискам страны относятся риски, зависящие от конкретных условий данного государства. Прежде всего, это может быть риск конвертируемости, то есть сложности с точки зрения законодательства данной страны с конверсией в иную валюту, кроме национальной, а, следовательно, с оперативностью управления ресурсами. Разновидностью страновых рисков является риск невозможности репатриации полученной прибыли, когда согласно законодательству страны банка- корреспондента владелец счёта не может свободно распоряжаться полученными в этой стране доходами. К рискам страны относится также риск трансферабельности средств -- когда существует угроза запрета на перевод денег из страны в виде наложения эмбарго мировым сообществом или введения запрета на перевод («замораживания» счетов, конфискации средств и т.п.) правительством страны, вследствие изменения политический ситуации (война, государственный переворот и т.д.).

Риск финансовой надёжности банка подразумевает определение финансового состояния банка- корреспондента, основными показателями которого являются следующие:

- величина баланса, уставного капитала и собственных средств,

- ликвидность и качество активов;

- показатели платежеспособности;

- состав акционеров и другие.

Критерии доходности включают в себя критерии стоимости операций, условий ведения счёта, скорости проведения операций.

Критерий стоимости операций предполагает анализ тарифов комиссионного вознаграждения банка корреспондента. При этом необходимо учитывать не только стоимость проведения самой операции, но и возможные сопутствующие расходы -- стоимость расследования платежей, почтово-телеграфные и другие расходы.

Основными параметрами, учитываемыми при анализе условий ведения корреспондентского счёта являются стоимость открытия и ведения счёта, условия начисления процентов. Каждый банк самостоятельно определяет размеры процентных ставок, минимальный остаток средств на корсчёте для начисления процентов и периодичность их начисления. Особое внимание нужно уделить размеру взимаемого налога на полученный от процентов доход.

При оценке скорости проведения операций по корреспондентскому счёту учитываются сроки исполнения платежей, то есть крайний срок, до которого банк принимает к исполнению распоряжения датой валютирования в тот же день. Большое значение имеют масштабы корреспондентской сети счетов «Лоро» банка- корреспондента, поскольку чем шире эта сеть, тем большее количество платежей проводится внутри банка без использования «внешних» счетов «Ностро», что увеличивает скорость проведения операций и снижает расходы.

Приведённые выше критерии применяются банками строго по приоритетности. Наибольшее и решающее значение придается критериям риска, поскольку перспективы получения дохода не должны доминировать над риском потери всех вложенных средств, источником которых, в большинстве, являются средства клиентов.

Работу по установлению корреспондентских отношений в коммерческих банках осуществляют специальные структурные подразделения -- отделы (управления) корреспондентских отношений.

Корреспондентские отношения устанавливаются посредством заключения межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или обмена письмами.

При установлении корреспондентских отношений банки, как правило, осуществляют обмен рядом документов. В их состав входят:

- образцы подписей лиц, уполномоченных представлять банк юридически;

- телексные ключи для отправки сообщений по телексу;

- ключи аутентификации SWIFT;

- общие деловые условия,

- информация о применяемых при проведении операций по корреспондентскому счёту тарифах;

- годовые отчёты банков;

- списки корреспондентских счетов для осуществления переводов в третьи страны,

- списки контактных лиц и телефонов и др.

В корреспондентских соглашениях, предусматривающих открытие счетов, могут определяться порядок открытия и ведения счетов; вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления процентов, возможность перевода средств со счетов в другие страны, право конверсии средств на счетах в другую валюту, перечень поступлений и платежи, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления кредита в форме овердрафта или иной форме. В корреспондентских соглашениях обычно конкретизируются формы и порядок расчётов и имущественная ответственность за задержку в проведении расчётных операций, порядок взимания комиссионного вознаграждения и возмещения почтовых и телекоммуникационных расходов.

13.2 Межбанковские расчеты

Межбанковские расчеты (МБР) являются одним из элементов платежной системы государства.

В основном безналичные расчеты клиентов не могут быть завершены в пределах одного банка. Исключение - расчеты между клиентами, имеющими счета в одном банке.

Причины осуществления МБР:

- платежи клиентов, имеющих счета в различных банках;

- потребности самих банков: покупка-продажа кредитных ресурсов, валюты, ценных бумаг, наличных денег и др.

В Республике Беларусь МБР могут осуществляться в централизованном и децентрализованном порядке.

- Централизованные расчеты осуществляются через корреспондентские счета, открываемые в обязательном порядке каждому банку в Национальном банке.

- Децентрализованные - по прямым корреспондентским счетам банков, открываемым по их желанию.

Сферы применения централизованных и децентрализованных расчетов.

В централизованном порядке через единые корсчета (1201), открытые в Национальном банке Республики Беларусь осуществляются внутриреспубликанские расчеты в национальной валюте (действующее законодательство предусматривает также возможность использования корсчетов (1202), открытых в Национальном банке Республики Беларусь для внутриреспубликанских расчетов в иностранной валюте;

Децентрализованный порядок организации расчетов по прямым корсчетам в коммерческих банках РБ применяется только по расчетам, связанным с внешнеэкономической деятельностью и движением валютных средств.

Режимы функционирования корреспондентского счета, открытого в Национальном банке Республики Беларусь (режим определяет перечень и объем проводимых по корсчету банка операций):

- «расчеты в пределах доступных средств» - нормальный режим, при котором допускается проведение всех операций;

- «списание средств запрещено» - устанавливается полный запрет или ограничения списания средств с корсчета;

- «зачисление средств запрещено» - устанавливается полный или частичный запрет на зачисление средств на корсчет;

- «расчеты запрещены» - запрещается проведение всех межбанковских операций по данному банку.

Осуществление расчетов через централизованные корсчета в мировой практике могут осуществляться различными способами:

- в обычном расширенном режиме: он предполагает осуществление всех операций в полной сумме в пределах кредитового (положительного) остатка средств на счете;

- в клиринговом режиме: он предусматривает взаимный зачет встречных потоков платежей и поступлений с отражением на с чете только сальдовых оборотов.

В настоящее время в практике организации централизованных межбанковских расчетов в Республике Беларусь встречаются оба варианта.

Современная система МБР в Республике Беларусь введена с 01.01.1998г.

Для неё было характерно разделение всех межбанковских платежей на два потока:

- срочные платежи и несрочные, но крупные;

- прочие платежи.

Межбанковские расчеты по крупным и срочным платежам осуществлялись в системе BISS (Belarus Interbank Settlement System)

По прочим - в клиринговой системе.

Современный порядок проведения централизованных расчетов регулируется Инструкцией о порядке функционирования автоматизированной системы межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь и проведения межбанковских расчетов в системе от 26.06.2009 N 88 (в ред. постановления Правления Национального банка от от 31.12.2013 №816)

Межбанковские расчеты в официальной денежной единице Республики Беларусь осуществляются через автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь (далее - АС МБР).

Функции оператора АС МБР выполняет Расчетный центр Национального банка Республики Беларусь.

Обязательным условием для осуществления расчетов через АС МБР является установление корреспондентских отношений с Национальным банком путем заключения договора и открытия корреспондентского счета в Национальном банке.

Участники системы BISS: НБ РБ; банки (резиденты и нерезиденты) структурные подразделения НБРБ; филиалы (отделения) банков.

Участник прямой - участник, которому открыт корреспондентский счет и который имеет право самостоятельной отправки ЭПД в систему BISS.

Участник косвенный - не имеет корреспондентского счета, но имеет право отправки ЭПД через прямого участника (филиалы банков).

Участник особый - на стадии ликвидации.

Основной функциональной компонентой АС МБР является система BISS (валовая система расчетов в режиме реального времени), в которой с 5 января 2009 г. осуществляются все межбанковские переводы, как по срочным, так и по несрочным платежам банков и их клиентов, а также по результатам клиринга (по сделкам купли - продажи ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, по операциям с использованием банковских платежных карточек). Режим работы системы BISS определяется графиком приема и обработки системой BISS электронных платежных документов и электронных сообщений (далее - график). В соответствии с графиком операционный день системы BISS установлен с 9 часов до 18 часов. Прием клиентских платежей прекращается в 16 часов 30 минут. В выходные и праздничные дни система BISS не работает.

Межбанковские расчеты в системе BISS осуществляются с учетом следующих принципов:

- разделение платежного потока на электронные платежные документы Национального банка, срочные электронные платежные документы и несрочные электронные платежные документы;

- обработка электронных платежных документов в режиме реального времени;

- проведение межбанковских расчетов по срочным электронным платежным документам, включая электронные платежные документы Национального банка на дебетование корреспондентских счетов банков в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на валовой основе в пределах денежных средств на корреспондентских счетах банков;

- проведение межбанковских расчетов по несрочным электронным платежным документам с использованием алгоритмов неттинга платежей с учетом денежных средств, зарезервированных на корреспондентских счетах банков для осуществления расчетов по несрочным денежным переводам в системе BISS;

- отражение суммы каждого электронного платежного документа по корреспондентскому (межфилиальному) счету банка индивидуально в полном размере платежа;

- наличие технологической возможности комплексного управления состоянием корреспондентских счетов, включая мониторинг состояния расчетов и использование предоставляемых Национальным банком инструментов поддержания ликвидности.

Банк-отправитель на основании оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь платежных документов от своего имени формирует электронные платежные документы и передает их в систему BISS. Передача электронных платежных документов в АС МБР производится банком - отправителем равномерно непосредственно после списания денежных средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей. В формируемых для передачи в систему BISS электронных платежных документах банками-отправителями указывается статус: "Срочный" или "Несрочный".

При отсутствии (недостаточности) денежных средств на корреспондентском счете банка-отправителя срочные электронные платежные документы помещаются в очередь ожидания средств. Очередь ожидания средств по срочным электронным платежным документам формируется в зависимости от времени поступления срочных электронных платежных документов и с учетом установленных банком-отправителем приоритетов. С целью снижения подверженности банков ликвидному и кредитному рискам межбанковские расчеты по несрочным денежным переводам осуществляются с применением на постоянной основе многостороннего взаимозачета и использованием денежных средств, зарезервированных на корреспондентских счетах банков для осуществления расчетов по несрочным денежным переводам в системе BISS. Банк-отправитель может отозвать электронный платежный документ из очереди ожидания средств по срочным и несрочным денежным переводам посредством направления в систему BISS электронного сообщения.

В системе BISS допускается перевод несрочных (срочных) денежных переводов в срочные (несрочные) посредством направления банком-отправителем в систему BISS соответствующих электронных сообщений на присвоение им приоритета.

После списания денежных средств с корреспондентского (межфилиального) счета банка-отправителя и зачисления на корреспондентский (межфилиальный) счет банка-получателя межбанковский расчет является окончательным и аннулированию не подлежит.

Банк-получатель обязан производить зачисление денежных средств на счета клиентов в возможно минимальные интервалы времени после поступления от системы BISS дополнительно удостоверенных электронной цифровой подписью Национального банка электронных платежных документов банков-отправителей.

В целях обеспечения высокой степени безопасности, операционной надежности и эффективности АС МБР осуществляются работы по совершенствованию программно-технической инфраструктуры.

Системный риск - ситуация в системе МБР, когда неспособность одного или нескольких банков выполнить денежные обязательства приводят к неспособности выполнить обязательства другими банками.

Регламент работы системы BISS определяется графиком системы BISS, который устанавливает время подготовки системы BISS к началу операционного дня, продолжительность операционного дня системы BISS и время закрытия операционного дня системы BISS. Операционный день системы BISS включает операционное время для приема электронных платежных документов и электронных сообщений и режим "Расчетное окно". В выходные и праздничные дни, установленные и объявленные нерабочими в соответствии с законодательством Республики Беларусь, система BISS не функционирует.

В течение действия режима "Операционное время" системой BISS осуществляется прием и исполнение электронных платежных документов и электронных сообщений всех типов.

Режим "Расчетное окно" - период операционного дня системы BISS, предназначенный для урегулирования обязательств между участниками системы BISS

13.3 Межбанковские кредиты

Под межбанковскими кредитами (МБК) понимается предоставление кредитных ресурсов в любой форме, которая может представлять обязательства по:

- кредитам;

- векселям;

- депозитам;

- финансовому лизингу;

- активным остаткам по корреспондентскому счету (овердрафт);

- исполненным гарантиям, выданным за другие банки.

Коммерческие банки могут выступать на рынке МБК в роли кредиторов (при проведении активных операций по размещению ресурсов) и кредитополучателей (при проведении пассивных операций по привлечению ресурсов).

Основные причины привлечения ресурсов на межбанковском рынке:

- снижение остатка средств на корреспондентском счете, необходимость завершения межбанковских расчетов, оперативное регулирование ликвидности банка;

- спекулятивные операции с целью извлечения доходов;

- мобилизация ресурсов для кредитования крупных кредитных проектов (мобилизация ресурсов для кредитования на консорциальной основе не считается межбанковским кредитованием).

Привлечение ресурсов происходит от:

Национального банка Республики Беларусь

...