Организация деятельности коммерческих банков

Методика расчета нормативного капитала банка для оценки выполнения нормативов безопасного функционирования разработана в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору. Согласно данной методике собственный (нормативный) капитал банка подразделяется на основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II и III уровня).

Размер основного капитала (капитал I уровня) рассчитывается путем суммирования следующих показателей:

- величина зарегистрированного уставного фонда;

- эмиссионный доход;

- фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом;

Полученный результат, в соответствии с предусмотренной методикой, уменьшается на суммы:

- собственных облигаций банка, переданных ему в залог

- выкупленных собственных акций банка;

- убытков текущего года и прошлых лет;

- вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации);

- вложений в уставные фонды дочерних банков и иных дочерних юридических лиц;

- долевых участий, составляющих 20% и более в уставном фонде юридического лица;

- относящихся к прошлым годам просроченных, а также начисленных и неполученных доходов.

Дополнительный капитал II уровня определяется в результате суммирования таких показателей как:

- прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией;

- прибыль текущего года;

- фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал;

- общие резервы, на покрытие возможных убытков, создаваемые банком в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами

- переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования;

- привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем);

- переоценка ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для продажи;

- переоценка прочих статей баланса.

Следует отметить, что два последних показателя включаются в расчет в размере 70% от балансовой суммы.

Дополнительный капитала III уровня включает краткосрочный субординированный кредит.

При расчете капитала банка следует учитывать следующие установленные ограничения:

- общие резервы, включаются в расчет дополнительного капитала II уровня в размере не более 1,25 % от общей суммы активов, оцененных (взвешенных) по уровню кредитного риска;

- долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала II уровня в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала;

- краткосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия величины рыночных рисков и должен составлять не более 250 процентов от капитала I и II уровней, имеющегося у банка для покрытия величины рыночных рисков;

- дополнительный капитал (II и III) включается в расчет НКБ в сумме, не превышающей величину основного капитала.

Расчёт показателя «нормативный капитал банка» можно представить следующим образом:

НКБ = (ОКI +(ДКII + ДКIII)) - Иммоб. - НСР а/кр.р - НСР об.ц.б. - НСР оп.внеб. - Им. д.у. - ВЗ- СКпр. - При, где

НКБ -нормативный капитал банка;

ОК I - основной капитал банка (капитал первого уровня);

ДК II - дополнительный капитал банка второго уровня;

ДК III - дополнительный капитал банка третьего уровня;

Иммоб. - иммобилизация;

НСРа/кр.р - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов;

НСР об.ц.б. - недосозданный специальный резерв под обесценивание ценных бумаг;

НСР оп.внеб. - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе;

Им.д.у. - имущество, переданное банком в доверительное управление;

ВЗ - выданные займы;

СКпр - субординированный кредит (займ) предоставленный;

При - превышение суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).

Для более полного представления вышеуказанных терминов следует отметить следующее.

Существуют понятия капитала БРУТТО и НЕТТО. Капиталом БРУТТО можно считать сумму основного и дополнительного капитала, а капталом НЕТТО - их совокупную величину, уменьшенную на суммы иммобилизации; выданных займов; недосозданных резервов на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, под обесценивание ценных бумаг, на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе; имущества, переданного банком в доверительное управление; предоставленного субординированного кредита и превышения совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером.

Основной смысл вычитания сумм недосозданных резервов, заключается в том, что таким образом предпринимается попытка откорректировать размеры прибыли, являющейся одним из составных элементов капитала банка, и учесть в расчёте капитала её реальную величину. Известно, что отчисления в данные резервы относятся на расходы банка. Недоформирование этих резерва фактически приводит к искажению финансового результата деятельности банка, выражающемуся в завышении прибыли банка.

Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств банка на покрытие затрат капитального характера. Расчёт иммобилизации производится путём суммирования остатков по тем балансовым счетам, на которых учитываются средства, являющиеся источниками для осуществления капитальных затрат банка: амортизация собственных основных средств, включая средства, сданные в аренду, уставный фонд, эмиссионный доход, фонды банка, включая фонды переоценки, прибыль прошлых лет и отчётного года с учетом использования, Исчисленный общий размер источников капитальных затрат сопоставляется с размером фактически произведенным банком затрат по приобретению зданий, сооружений и основных средств, а также по осуществлению других затрат капитального характера.

Рассчитанный таким образом нормативный капитал банка используется при исчислении ряда нормативов безопасного функционирования, в том числе - нормативов достаточности капитала.

7.3 Нормативы достаточности нормативного капитала

Под достаточностью капитала понимается общая оценка надёжности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорисковые активы.

Нормативы достаточности капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком.

В настоящее время Национальным банком установлено два норматива:

- достаточность нормативного капитала;

- достаточность основного капитала.

Национальным банком установлены следующие нормативные значения данных показателей:

- норматив достаточности нормативного капитала - не менее 10%;

- норматив достаточности основного капитала - не менее 5%.

Расчет нормативов достаточности капитала можно представить в следующем виде:

, где

ДК - достаточность капитала (нормативного или основного);

НКБ -нормативный капитал банка;

ОКБ - основной капитал банка;

КР - общая сумма активов за вычетом суммы созданных резервов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска);

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска ;

А - число, равное 10 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 20 (при расчете значения достаточности основного капитала).

Отчетность по нормативам достаточности капитала входит в состав отчетности о соблюдении банками пруденциальных норм. Требования, касающиеся форм отчетности по нормативам безопасного функционирования банка содержаться в Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь от 31 октября 2006 г. № 172.

Нормативы достаточности капитала ежемесячно рассчитываются в форме отчетности № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала». Данная форма предназначена для осуществления Национальным банком контроля не только за соблюдением нормативов достаточности капитала, но и норматива минимального размера нормативного капитала для действующего банка.

7.4 Оценка активов по уровню кредитного риска

Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала в зависимости от степени кредитного риска вложений подразделяются на девять групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рисков, выраженные в процентах (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150, 200, 500). Кака правило, основными критериями классификации активов по группам кредитного риска являются рейтинги стран и банков, в которых осуществлено размещение средств и рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Определение рейтингов осуществляется специальными рейтинговыми агентствами «Moody`s Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor`s». Данные о присвоенных рейтингах публикуются в их специальных изданиях или размещаются на их официальных Интернет-сайтах.

На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние не только указанные выше рейтинги, но и другие факторы, например: вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги); вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов); своевременность возврата срочных активов. Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов. Данные о группировке активов банка по группам кредитного риска представлены в таблице.

Группировка активов банка по группам кредитного риска

Группа кредитного риска	Активы банка	Степень кредитного риска, %
I	Наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни; Средства в Национальном банке; Средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке; Ценные бумаги Правительства Республики Беларусь (далее - Правительство), Национального банка, номинированные в белорусских рублях; Средства в центральных (национальных) банках стран группы "A", международных финансовых организациях и банках развития; Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития; Кредитная задолженность республиканских органов государственного управления в белорусских рублях; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития; гарантийными депозитами денег в белорусских рублях (для кредитной задолженности, межбанковских кредитов и депозитов в белорусских рублях), в ограниченно конвертируемой иностранной валюте (далее - ОКВ) (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ; залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг; Облигации банков Республики Беларусь, открытого акционерного общества "Банк развития Республики Беларусь" (далее - ОАО "Банк развития"), номинированные в белорусских рублях, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства (кроме именных приватизационных чеков "Имущество"), Национального банка, номинированных в белорусских рублях;	0
II	Ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в иностранной валюте; Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы "B", банков группы "A", местных органов управления и самоуправления стран группы "A", юридических лиц группы "A"; Платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы "A", юридических лиц группы "A"; Средства в центральных (национальных) банках стран группы "B", банках группы "A"; Кредитная задолженность республиканских органов государственного управления в иностранной валюте; Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы "A", юридических лиц группы "A"; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг, гарантийными депозитами денег в белорусских рублях; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы "B", банков группы "A", местных органов управления и самоуправления стран группы "A", юридических лиц группы "A", другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы "B", банков группы "A", местных органов управления и самоуправления стран группы "A", юридических лиц группы "A"; Кредитная задолженность, обеспеченная залогом драгоценных металлов; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, застрахованные от риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга в страховой организации - юридическом лице группы "A";	20
III	Кредитная задолженность, образовавшаяся в результате предоставления физическим лицам кредитов на строительство (приобретение) жилых помещений, полностью обеспеченная залогом жилых помещений, принадлежащих на праве собственности данным физическим лицам, залогом имущественных прав данных физических лиц на строящиеся (приобретаемые) жилые помещения;	35
IV	Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы "C", банков группы "B", банков, небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, ОАО "Банк развития" (кроме ценных бумаг, указанных в абзаце одиннадцатом подпункта 20.1 настоящего пункта), местных органов управления и самоуправления стран группы "B", местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы "B"; Платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы "B", юридических лиц группы "B"; средства в центральных (национальных) банках стран группы "C", в банках группы "B", в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, ОАО "Банк развития"; Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы "B", местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы "B"; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы "C", банков группы "B", банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, ОАО "Банк развития", юридических лиц группы "B", местных органов управления и самоуправления стран группы "B", местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы "C", банков группы "B", банков, небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, ОАО "Банк развития", юридических лиц группы "B"; местных органов управления и самоуправления стран группы "B", местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, застрахованные от риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга в страховой организации - юридическом лице группы "B";	50
V	Активы (требования), включенные в розничный портфель;	75
VI	Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы "D", банков группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы "D", юридических лиц группы "C", юридических лиц Республики Беларусь; Платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы "C", юридических лиц группы "C", юридических лиц Республики Беларусь; Средства в центральных (национальных) банках стран группы "D", банках группы "C"; Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы "D", юридических лиц группы "C", юридических лиц Республики Беларусь; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы "D", банков группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы "D", юридических лиц группы "C", юридических лиц Республики Беларусь, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг; (в ред. постановления Правления Нацбанка от 30.03.2011 N 113 (ред. 17.11.2011)) Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы "D", банков группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы "D", юридических лиц группы "C", юридических лиц Республики Беларусь; Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, застрахованные от риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга в страховой организации - юридическом лице группы "C", страховой организации - юридическом лице Республики Беларусь; Прочая кредитная задолженность, не вошедшая в I - V, VII группы в соответствии с подпунктами 20.1 - 20.5, 20.7 настоящего пункта; Долевое участие в уставном фонде юридического лица в размере до 20 процентов; Здания, сооружения и другие основные средства (за вычетом начисленной амортизации); Прочие активы, не вошедшие в I - V, VII группы в соответствии с подпунктами 20.1 - 20.5, 20.7 настоящего пункта; Просроченная задолженность по активам (за исключением ценных бумаг); задолженность по активам (за исключением ценных бумаг) с ненаступившими сроками погашения, классифицированная по IV - V группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации №138, - в части активов (за исключением ценных бумаг), отнесенных к I - VI группам в соответствии с подпунктами 20.1 - 20.6 настоящего пункта; Ценные бумаги, не оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты (кроме не оплаченных в срок), классифицированные по IV - V группам риска, а также акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по IV - V группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, - в части ценных бумаг, отнесенных к I - VI группам в соответствии с подпунктами 20.1 - 20.6 настоящего пункта;	100
VII	Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы "E", банков группы "D", местных органов управления и самоуправления стран группы "E", юридических лиц группы "D"; Средства в центральных (национальных) банках стран группы "E", банках группы "D"; Юридических лиц группы "D"; Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы "E", юридических лиц группы "D"; абзац исключен с 1 апреля 2009 года. - Постановление Правления Нацбанка от 30.01.2009 N 9; Просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, - в части кредитной задолженности, платежных инструментов (дорожных чеков и др.), задолженности по средствам, размещенным в других банках (включая межбанковские кредиты (депозиты), отнесенных к данной группе; Задолженность, классифицированная по IV - V группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, - в части кредитной задолженности, платежных инструментов (дорожных чеков и др.), задолженности по средствам, размещенным в других банках (включая межбанковские кредиты (депозиты), отнесенных к данной группе; Ценные бумаги, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, не оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты (кроме не оплаченных в срок), классифицированные по IV - V группам риска, а также акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по IV - V группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, - в части ценных бумаг, отнесенных к данной группе. Кредитная задолженность юридических лиц Республики Беларусь, номинированная в иностранной валюте, за исключением кредитной задолженности, отнесенной в I, II, IV группы Кредитная задолженность, номинированная в иностранной валюте, образовавшаяся в результате предоставления физическим лицам кредитов на строительство (приобретение) жилых помещений, полностью обеспеченная залогом жилых помещений, принадлежащих на праве собственности данным физическим лицам, залогом имущественных прав данных физических лиц на строящиеся (приобретаемые) жилые помещения; Активы (требования), номинированные в иностранной валюте, включенные в розничный портфель; Примечание (три последних абзаца введены постановлением Правления Национального банка от 10.06.2013 N 353).	150

Сумма активов, оцененных по уровню риска («взвешенных» на риск), принимается в расчет достаточности капитала за вычетом созданных по ним специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, и под обесценивание ценных бумаг. Порядок расчета активов, оцененных по уровню риска представлен ниже В качестве примера использованы активы банка, относящиеся к IV группе, вес риска для которых составляет 50 процентов.

Пример расчета активов, оцененных по уровню риска

Показатели	Сума по балансу	Степень риска в %	Сумма для расчета достаточности капитала (графа 01 х графу В)
А	01	В	02
4 IV группа риска		-
4.1. Ценные бумаги банков Республики Беларусь	500
4.3. Средства в банках Республики Беларусь и банках группы «В»	1000
4.5. Межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг банков Республики Беларусь	450
4.7. Кредитная задолженность, застрахованная от риска невозврата долга в страховой организации - юридическом лице группы «В»	2500
4.9. Всего активов по IV группа риска(графа 01=(строки 4.1+4.3+4.5+4.7) графы 01)	4450
4.10. Созданные специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и под обесценение ценных бумаг	250
4.11. Итого активов по IV группа риска для расчета достаточности капитала (графа 01 = (строки 4.9 - 4.10) графы 01)	4200	50	2100

7.5 Оценка внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска

Кроме оценки рисков по активам целесообразно также учитывать потенциальные риски по внебалансовым обязательствам. Это обусловлено тем, что подобные обязательства при определенных ситуациях могут трансформироваться в балансовые активы с определенной степенью риска.

Внебалансовые обязательства в зависимости от уровня кредитного риска подразделяются на четыре группы с различными коэффициентами эквивалента кредитного риска, данные о которых представлены в таблице.

Талблица Классификация внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска

Группа	Уровень кредитного риска	Коэффициент эквивалента кредитного риска	Вид внебалансовых обязательств
I	высокий	1,0	Обязательства контрагентов, возникающие перед банком при осуществлении сделок (валютных, процентных, с ценными бумагами и т.д.) в случае, когда банк свои обязательства по данной сделке выполнил; Внебалансовые обязательства, классифицированные банком по IV - V группам риска (в соответствии с требованиями Инструкции №138);
III	средний	0,5	Внебалансовые обязательства, остаточный срок действия которых составляет 1 год и более;
IIII	низкий	0,2	Внебалансовые обязательства, остаточный срок действия которых составляет менее 1 года;
IIV	без риска	0	Обязательства, от исполнения которых банк может безусловно отказаться в любой момент времени без предварительного уведомления в соответствии с договором или принятым обязательством; Внебалансовые обязательства, обеспеченные гарантийным депозитом денежных средств в валюте исполнения обязательств либо в СКВ; Обязательства по аккредитивам, по которым приказодателем предоставлены денежные средства.

Исчисление взвешенной суммы внебалансовых обязательств производится в два этапа. На первом этапе определяется сумма кредитного эквивалента путем умножения суммы внебалансового обязательств (за минусом суммы сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков) на соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска.

На втором этапе полученная сумма кредитного эквивалента внебалансового обязательства умножается на процент степени риска контрагента (принципала, кредитополучателя) по обязательству. Определение риска по контрагентам следует осуществлять с учетом весов рисков (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150, 200, 500), установленных для определенных видов активов.

Таким образом взвешивание внебалансовых обязательств по степени риска происходит с учетом двух критериев (множителей): коэффициента эквивалента кредитного риска обязательства и степени риска в зависимости от типа контрагента по обязательству.

Расчет взвешенной суммы внебалансовых обязательств производиться в форме №2819, предоставляемой в Национальный банк ежемесячно.

7.6 Оценка активов по рыночному риску

Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала оцениваются не только с позиций кредитного, но и рыночного риска. Рыночный риск относится к внешним рискам банка. Рыночный риск отражает величину вероятных потерь (убытков), возникающих у банка от изменения стоимости финансовых инструментов, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов.

Финансовые инструменты - это денежные или расчетные документы, в соответствии с которыми одновременно возникают финансовые активы (требования) у одной стороны и финансовые пассивы (обязательства) - у другой.

Торговый портфель представляет собой совокупность финансовых инструментов (долговых обязательств, фондовых ценностей), приобретенных банком с целью их дальнейшей перепродажи.

К долевыем инструментам: относятся акции, депозитарные расписки, другие ценные бумаги, которые могут быть обменены на указанные выше ценные бумаги; производные ценные бумаги, базисным активом которых являются указанные выше ценные бумаги и др.

Существует понятие «страновой портфель», которое означает совокупность фондовых ценностей торгового портфеля, эмитентами которых являются резиденты одной страны.

Рыночный риск (РР) включает процентный, фондовый, валютный и товарный риски и рассчитывается по формуле:

РР = ПР+ФР+ВР+ТР, где

ПР - процентный риск;

ФР - фондовый риск;

ВР - валютный риск;

ТР - товарный риск.

Процентный риск определяется как вероятность возникновения потерь от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки. Процентный риск состоит из специального и общего рисков. Специальный риск - вероятность возникновения потерь от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, вследствие факторов, взаимосвязанных с эмитентом. Общий риск - вероятность возникновения потерь от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, вследствие изменения рыночных процентных ставок (для финансовых инструментов, подверженных процентному риску) или изменения цен на фондовых рынках на данные финансовые инструменты (для финансовых инструментов, подверженных фондовому риску).

Фондовый риск представляет собой вероятность возникновения потерь от изменения стоимости долевых инструментов торгового портфеля. Фондовый риск также состоит из специального и общего рисков.

Под валютным риском понимается вероятность возникновения потерь от изменения стоимости позиций банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. Валютный риск включает позиции в драгоценных металлах. Валютный риск рассчитывается по формуле ВР = ОВП х 0,08, где ОВП - суммарная открытая валютная позиция.

Товарный риск - это вероятность возникновения потерь от изменения стоимости товаров. Под товарами в данном случае понимается - любое имущество, предназначенное для продажи, за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов, иных финансовых инструментов;

Расчет показателей процентного и фондового риска производиться в случаях, когда банк удовлетворяет одному из следующих критериев:

- по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля равна или превышает 5% величины балансовых активов банка;

- по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля превышает 200% величины собственных средств (каптала) банка.

Величина валютного риска не принимается в расчет величины рыночного риска при условии, что суммарная открытая валютная позиция не превышает 2,5 % СКБ

7.7 Операционный риск

Операционный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате несоответствия установленных банком порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству или их нарушения сотрудниками банка, некомпетентности или ошибок сотрудников банка, несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов.

Величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом либо стандартизированным подходом. Стандартизированный подход может быть применен банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями только после получения согласия Национального банка.

При использовании базового индикативного подхода величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

ОР = ВД x а/n,

где ВД - суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за предыдущие три года;

а - фиксированная величина, равная 0,15;

n - количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовой доход был положительным.

Ежегодный валовой доход включает в себя:

1 Чистые процентные доходы

2 Чистые непроцентные доходы. В состав чистых непроцентных доходов включаются:

2.1 чистые комиссионные доходы;

2.2 чистые доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;

2.3 чистые доходы по операциям с ценными бумагами, классифицированными

« для торговли», учитываемыми по справедливой стоимости с отражение результатов переоценки на счетах доходов и расходов в соответствии с НСФО 39;

2.4 чистые доходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями.

При использовании стандартизированного подхода вся деятельность банка, небанковской кредитно-финансовой организации классифицируется по восьми направлениям деятельности (далее - бизнес-линии): корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские услуги, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги.

Величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

где max [SUM (ВД x в ),0] - величина положительного ежегодного

валового дохода для всех бизнес-линий за конкретный год;

ВД - величина валового дохода по бизнес-линии (положительного или

1-8 отрицательного) за конкретный год;

в (греческая буква «бета») - фиксированная величина (процент),

1-8 установленная для каждой бизнес-линии ( значения в приведены в приложении 5 к Инструкции №137).

Значения величины в по бизнес-линиями

Бизнес-линии	Значения величины в (%)
корпоративное финансирование,	18
торговля и продажи	18
розничные банковские услуги,	12
коммерческие банковские операции,	15
платежи и расчеты,	18
агентские услуги,	15
управление активами,	12
розничные брокерские услуги.	12

При использовании стандартизированного подхода валовой доход банка, небанковской кредитно-финансовой организации измеряется для каждой бизнес-линии.

Для получения согласия Национального банка на применение стандартизированного подхода при расчете операционного риска банк должен соответствовать определенным критериям:

- органы управления банка активно участвуют в управлении операционным риском;

- в банке создано структурное подразделение или назначено(ы) должностное(ые) лицо(а), осуществляющее(ие) управление операционными рисками, включая разработку стратегии выявления, оценки, мониторинга, контроля и снижения (минимизации) операционного риска, разработку и внедрение методологии оценки операционного риска и систем внутренней отчетности;

- система управления операционными рисками банка полностью введена в действие, интегрирована в общую систему управления рисками и соответствует требованиям и рекомендациям по организации системы внутреннего контроля;

- разработаны соответствующие локальные нормативные правовые акты, содержащие описание подходов классификации бизнес-линий банка;

- в банке осуществляется систематический сбор данных об операционных рисках (включая значительные потери по отдельным видам деятельности), сформирована база данных о валовом доходе и фактах реализации операционного риска по бизнес-линиям и видам деятельности не менее чем за три календарных года;

- банк имеет достаточные ресурсы, прежде всего технические и кадровые, для использования стандартизированного подхода, а также в области внутреннего контроля и аудита его использования;

- процессы управления и система оценки операционного риска подвергаются регулярной проверке и независимому аудиту.

Вопросы для самоконтроля:

1) В чем заключаются различия понятий собственные средства и собственный капитал банка?

2) Какие функции выполняет собственный капитал банка?

3) В чем заключается методика расчета собственного капитала банка для годового баланса банка?

4) Какие качественные и количественные различия существуют между собственными средствами банка и нормативным капиталом, рассчитанным по методике изложенной Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций?

5) Что понимается под субординированным кредитом?

6) Как рассчитывается основной капитал, дополнительный капитал и нормативный капитал банка?

7) Какие нормативы достаточности установлены для банков Республики Беларусь?

8) В чем заключается методика расчета нормативов достаточности нормативного капитала банка?

9) Как происходит оценка активов банка по уровню кредитного риска?

10) Как происходит оценка по уровню риска внебалансовых обязательств банка?

11) Как рассчитываются рыночный и операционный риск?

12) В какой форме отчетности представлен расчет нормативов достаточности капитала банка?

Литература:

1 «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» от 28 сентября 2006 г. № 137 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2014 № 836);

2 «Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529);

3 «Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резервов на покрытие возможных убытков по активами и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. № 138 (в редакции Постановления Правления Национального банка от 1 августа 2014 г. N 496);

4 «Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь» (утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011г. № 507, с изменениями и дополнениями от 27.03.2014г. № 183).

Тема 8. Ликвидность коммерческого банка

8.1 Понятие ликвидности и кредитоспособности банка

Ликвидность является одной из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обуславливающая его надежность.

Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения средств и другими факторами.

От ликвидности отдельных коммерческих банков зависит в значительной степени стабильность денежно-кредитной системы государства в целом. Нарушение ликвидности и банкротство одного из банков может повлечь за собой неплатежеспособность других банков и их клиентов. Этим объясняется важность регулирования деятельности коммерческих банков в области ликвидности центральным банком.

Понятие банковской ликвидности масштабно дифференцировано и включает в себя:

- ликвидность баланса банка;

- ликвидность банка;

- ликвидность банковской системы.

Ликвидность баланса подразумевает моментальную оценку состояния банка на определенную дату. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

Ликвидность банка это способность банка своевременно выполнять свои договорные обязательства, в том числе с помощью займов на межбанковском рынке или путем реализации активов. (Примечание: одним из условий ликвидности банка является ликвидность его баланса).

Ликвидность банковской системы это способность всей банковской системы страны своевременно и беспрепятственно выполнять договорные обязательства и запланированные параметры внутреннего кредитования экономики и правительства.

Иногда понятие «ликвидность» банка смешивают с понятием «кредитоспособность», вплоть до подмены одного понятия другим. Кредитоспособность является более широким понятием и трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме выполнять свои обязательства не только перед кредиторами и вкладчиками, но и перед акционерами, центральным банком, государством, в лице финансовых органов, т.е. это способность своевременно и полно производить платежи, бесперебойно выдавать деньги клиентам и осуществлять межбанковские расчеты, возвращать кредиты другим банкам, обеспечивать дивиденды по паям и акциям.

Ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности.

В мировой банковской теории существуют два подхода к характеристике ликвидности: ликвидность можно понимать как «запас» и как «поток».

«Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент. Иными словами, ликвидность как «запас» (или стационарная ликвидность) включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей. Это более узкий подход к оценке ликвидности банка.

Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период времени либо на перспективу. Ликвидность как «поток» анализируется в динамике. Это предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменить сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или сохранить должный уровень за счет:

- эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов;

- привлечения дополнительных заемных средств;

- повышения финансовой устойчивости банка путем увеличения доходов.

Большое значение в связи с этим имеет прогнозирование ликвидности банка.

Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в системе рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).

В ряде случаев ликвидность банка определяется как его способность не только своевременно, но и без потерь выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками.

При этом следует учитывать не только реальные, но и потенциальные обязательства банка.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде срочных депозитов и депозитов до востребования, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

Потенциальные, или забалансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях.

Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть в будущем.

Источниками средств для выполнения обязательств являются:

- денежные средства в кассах банка;

- средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках;

- активы, которые можно быстро реализовать (например, государственные ценные бумаги, драгоценные металлы) и превратить в денежные средства;

- межбанковские кредитные ресурсы, которые можно получить от центрального банка или купить на межбанковском рынке.

Использование этих источников не должно сопровождаться потерями для банка, т.е. быть сопряжено с убытками: реализация активов должна осуществляться в обычном режиме по заранее предусмотренной цене и в запланированные сроки.

В совокупности ликвидность выступает как способность банка своевременно выполнять свои балансовые и внебалансовые обязательства, финансировать увеличение активов, создавать условия для обеспечения приемлемой доходности.

Функции ликвидности включают:

- своевременное проведение клиентских и собственных платежей;

- своевременное удовлетворение пожеланий вкладчиков изъять свои депозиты, а также создание у кредиторов полной уверенности в том, что банк в полном объеме выполняет свои обязательства по сохранности и возврату привлеченных средств на платной основе;

- способность банка обслуживать открытые кредитные линии, удовлетворять денежный спрос клиентов;

- защиту банка от необходимости экстренно привлекать ресурсы на крайне невыгодных условиях, а также продавать свои активы по заниженной цене, теряя определенную часть дохода;

- способствование рентабельной работе банка и максимизации доходов.

8.2 Факторы, влияющие на ликвидность банка

Состояние ликвидности банка зависит от ряда факторов внутреннего порядка и внешних факторов.

К внутренним факторам относятся:

1 Надежность капитальной базы;

2 Качество активов;

3 Качество депозитов;

4 Умеренная зависимость от внешних источников ресурсов;

5 Сбалансированность активов и пассивов по срокам;

6 Имидж банка;

7 Должный уровень менеджмента.

1 Надежная капитальная база подразумевает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала, поскольку капитал банка выполняет защитную функцию.

2 Качество активов определяется на основе четырех критериев:

- ликвидность;

- рискованность;

- доходность;

- диверсифицированность.

Ликвидность активов - это их способность трансформироваться в денежную форму посредством их реализации или погашения обязательств должниками банка. Степень ликвидности активов зависит от их назначения. По степени ликвидности активы подразделяются на четыре группы: абсолютно ликвидные; сравнительно ликвидные; низколиквидные; неликвидные.

Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму.

Доходность активов отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и создавать источник для развития банка и укрепления капитальной базы.

Диверсифицированность активов показывает степень распределения ресурсов банка по различным направлениям.

3 Основным критерием качества депозитной базы банка является их стабильность. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, как правило, не приносящих доход.

4 Под внешними источниками ресурсов понимают межбанковские кредиты, которые позволяют устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств, но если данный вид ресурсов занимает основной удельный вес, то неблагоприятная конъюнктура на рынке межбанковских кредитов, резкое удорожание ресурсов или их отзыв кредиторами может привести к краху банка.

5 Банкам рекомендуется поддерживать сбалансированность между активами и пассивами, как по суммам, так и по срокам. Однако не все депозиты снимаются одновременно, определенная часть их возобновляется, но для основной доли активов и пассивов правило сбалансированности по суммам и по срокам должно соблюдаться.

6 Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее восполнить недостаток ликвидных средств. Банку с хорошей репутацией легче поддерживать стабильность своей депозитной базы.

7 Большое значение имеет качество управления (менеджмента) банка в целом и ликвидностью в частности. Основной задачей любого банка является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы его прибыль и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность.

Состояние ликвидности банка зависит не только от внутренних, но и от внешних факторов. Основными из них являются:

1 Общая политическая и экономическая обстановка в стране.

2 Развитие рынков межбанковских ресурсов и ценных бумаг.

3 Организация системы рефинансирования.

4 Эффективность надзорных функций центрального банка и др.

Таким образом ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством взаимосвязанных факторов, находящихся в постоянном изменении.

8.3 Управление ликвидностью

Управление ликвидностью означает, прежде всего, минимизацию вероятности наступления неблагоприятной ситуации (риска) и тех издержек, которые связаны с поддержанием запаса ликвидности на соответствующем уровне.

Управление активами и пассивам являются элементами управления банковской ликвидностью.

Существуют различные методы управления активами:

1 Метод общего фонда средств;

2 Метод распределения активов (конверсии);

3 Метод научного управления. Его сущность: при определении структуры баланса используются методы математического программирования, например, линейного программирования, при котором задается определенная целевая функция (максимизировать прибыль банка) ряд ограничений и находиться оптимальное решение этой функции.

Под управлением пассивами подразумевается: изменение структуры пассивов, привлечение дополнительных ресурсов определенного вида и на определенных условиях. Основная цель - увеличение стабильной части ресурсного портфеля при минимизации расходов по привлечению ресурсов.

Управление ликвидностью предполагает решение трех базовых задач:

- размещение средств на те же или более короткие сроки по сравнению со сроками привлечения ресурсов;

- накопление на балансе банка активов, которые можно в любой момент превратить в денежные средства;

- быстрое привлечение дополнительных заемных средств, то есть временную кредитную подпитку взамен выбывающих источников.

В Инструкции №137 (пункте 9) предусмотрено, что каждый банк должен разработать и утвердить локальные нормативные акты по эффективному управлению и контролю за ликвидностью, устанавливающие порядок и процедуры отслеживания и контроля за выполнением установленных нормативов.

...