Организация деятельности коммерческих банков

Эти локальные документы должны содержать системы раннего предупреждения и стресс-тестов, позволяющие оценить вероятность и конкретные причины возникновения в будущем стрессовых (кризисных) событий в деятельности банка. и механизмы минимизации их негативных последствий

8.4 Нормативы ликвидности банка

В мировой банковской практике применяются различные модификации показателей ликвидности банка.

Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам.

В соответствии с Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций № 137 в Республике Беларусь установлено четыре показателя (норматива) ликвидности:

1 Мгновенная ликвидность;

2 Текущая ликвидность;

3 Краткосрочная ликвидность;

4 Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

При расчете краткосрочной ликвидности статьи активов и пассивов подразделяются на две основные группы:

1 До востребования (или без срока);

2 Срочные.

По каждой статье активов до востребования Национальным банком устанавливается соответствующая степень риска вложений (% ликвидности), а по каждой статье пассивов до востребования - степень риска одновременного снятия (в %).

Срочные активы классифицируются на временные интервалы в зависимости от графиков возврата, а срочные пассивы - в зависимости от графиков погашения.

Разбивка по срокам активов и пассивов осуществляется следующим образом: до 1 месяца; от 1 до 3 месяцев; от 3 до 6 месяцев; от 6 до 12 месяцев; более 1 года.

Сопоставление активов и пассивов в разрезе временных интервалов позволяет выявить наличие обязательств банка, не покрытых активами соответствующего срока (отрицательные несоответствия).

В расчет мгновенной и текущей ликвидности активы и пассивы включаются в сумме по балансу без учета степени ликвидности активов и риска одновременного снятия обязательств по пассиву.

При расчете минимального соотношения ликвидных и суммарных активов эти же ликвидные активы также включаются в расчет в суммах по балансу без взвешивания их на процент ликвидности.

1 Мгновенная ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов до востребования и пассивов (обязательств) до востребования и с просроченными сроками.

К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

- наличные денежные средства;

- драгоценные металлы;

- средства в Национальном банке;

- средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх сумм, причитающихся по расчету;

- средства в других банках (на корсчетах), межбанковские кредиты и депозиты, размещенные на условиях до востребования и со сроками погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

- вложения в ценные бумаги определенной группы эмитентов по условиям выпуска со сроками погашения до востребования;

- прочие активы в части средств со сроками погашения до востребования

К пассивам (обязательствам) для расчета мгновенной ликвидности относятся:

- остатки на текущих счетах юридических лиц, банковские вклады (депозиты) юридических лиц до востребования, средства физических лиц до востребования в сумме, рассчитываемой банком после определения условно постоянного остатка(в расчет принимаются суммы средств по балансу на отчетную дату сверх условно постоянного остатка, рассчитанного за последние 3 месяца);

- средства на корреспондентских счетах других банков;

- депозиты и кредиты других банков, привлеченные на условиях до востребования;

- средства со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день, включая однодневные расчетные кредиты Национального банка;

- пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка;

- прочие пассивы до востребования и с просроченными сроками;

- кредитный эквивалент внебалансовых обязательств в части обязательств со сроком исполнения до востребования .

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности установлено в размере 20%.

2 Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов с оставшимися сроками погашения до 1 месяца, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимися сроками возврата до одного месяца, в том числе и с просроченными сроками (текущие пассивы).

Для расчета текущей ликвидности используются все те же статьи активов и пассивов, что и для расчета мгновенной ликвидности, а также активы и пассивы (обязательства) со сроками погашения до 1 месяца.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности установлено в размере 70%.

3 Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической ликвидности с требуемой.

Фактическая ликвидность - это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от обязательств. Размер фактической ликвидности рассчитывается путем умножения суммы остатков по той или иной статье актива на установленный процент ликвидности (0, 50, 80, 100).

Требуемая ликвидность - сумма ликвидных активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании.

Размер требуемой ликвидности определяется в два этапа.

На первом этапе: суммы по статьям пассивов до востребования умножаются на процент риска(20, 60, 100) возможного одновременного снятия средств по ним. Например,

риск одновременного снятия средств - 20% установлен по остаткам на текущих счетах юридических лиц, корреспондентских счетах других банков, по банковским вкладам и депозитам юридических и физических лиц до востребования; 60% - по депозитам до востребования других банков; кредитам до востребования, полученным от других банков; 100% - по пассивам с просроченными сроками(к подобным пассивам относятся : просроченная задолженность по депозитам и полученным от других банков кредитам, просроченная по вине банков задолженность по вкладам и депозитам юридических и физических лиц, кредитные ресурсы Национального банка Республики Беларусь с просроченными сроками, пассивное сальдо по корреспондентскому счету и др.).

Кредитный эквивалент внебалансовых обязательств со сроками исполнения до востребования включается в расчет требуемой ликвидности в размере 100%.

На втором этапе рассчитывается сумма отрицательных несоответствий, некомпенсированных положительными разницами в предыдущие периоды. Для этого долговые обязательства с договорными сроками погашения до года сопоставляются с поступлением средств по активам за соответствующий период. Если в результате расчета выявлена сумма отрицательных несоответствий, то она «взвешивается» на установленный процент риска (в настоящее время - 80%) и добавляется к рассчитанной на первом этапе сумме требуемой ликвидности.

При расчете сумм отрицательных несоответствий анализируются активы и пассивы банка, по которым установлены конкретные сроки погашения. В качестве примера можно привести следующие виды активов и пассивов срочного характера. Срочные активы: средства, размещенные в других банках с договорными сроками; вложения в долговые ценные бумаги местных органов управления и юридических лиц; кредиты, выданные юридическим и физически лицам. Срочные пассивы: депозиты других банков с договорными сроками; вклады и депозиты физических и юридических лиц, кредиты, полученные от других банков с договорными сроками; ресурсы Национального банка Республики Беларусь.

Пример расчета отрицательных несоответствий. Вариант 1

	До 1 месяца	От 1 до 3 мес.	От 3 до 6 мес.	От 6 до 12 мес.
Активы	1000	700	800	600
Пассивы	800	850	800	650
	+200	-150	-	-50

В данном варианте отсутствуют отрицательные несоответствия, не компенсированные положительными разницами в предыдущие периоды, поскольку высвобождение средств из активов сроком до 1 месяца в сумме 1000 ед. позволяет осуществить погашение не только всей суммы пассивов соответствующего срока (800 ед.), но и полностью покрыть отрицательное несоответствие (-150 ед.) по сроку от 1 до 3 месяцев, а также использовать 50ед. для покрытия отрицательных несоответствий по графику от 6 до 12 месяцев.

Пример расчета отрицательных несоответствий. Вариант 2

	До 1 месяца	От 1 до 3 мес.	От 3 до 6 мес.	От 6 до 12 мес.
Активы	1000	700	800	600
Пассивы	1250	500	1030	200
	-250	+200	-230	400

В данном варианте полностью остается некомпенсированным отрицательное несоответствие по графику до 1 месяца (250 ед.). Отрицательное несоответствие по графику от 3 до 6 месяцев (-230 ед.) частично компенсируется за счет положительных разниц в предыдущем периоде (+200 ед.).

Следовательно, в данном примере общая сумма отрицательных несоответствий, некомпенсированных положительными разницами в предыдущем периоде, составляет 280 ед. и требуемая ликвидность должна быть увеличена на 80% от данной суммы - 224 ед.

Рассмотрим пример расчета краткосрочной ликвидности с учетом вычисления сумм отрицательных несоответствий в обоих приведенных выше вариантах и при условии, что фактическая ликвидность (ФЛ) составляет 5000 ед., а требуемая ликвидность, рассчитанная на первом этапе (ТЛ 1) - 4950 ед.:

К кр.ликв. = ФЛ : (ТЛ1 + ТЛ2)

Вариант 1: К кр.ликв. = 5000 ед. : (4950 ед. + 0) = 1,01

Вариант 2: К кр.ликв. = 5000 ед. : (4950 ед. + 224 ед.) = 0,97

Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности установлено в размере 1.

4 Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Этот показатель установлен в целях поддержания банками достаточного уровня высоколиквидных активов.

Минимально допустимое значение этого показателя установлено в размере 20%.

Суммарные активы принимаются в расчет в сумме по балансу за минусом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке Республики Беларусь (ФОР).

К ликвидным активам относятся:

- наличные денежные средства, драгоценные металлы;

- средства в Национальном банке, в том числе средства на счете фонда обязательных резервов, депонированные сверх причитающихся сумм.;

- средства в центральных банках стран группы «А»;

- средства в центральных банках стран группы «В» группы «С»- сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 1 месяца;

- средства в банках группы «А», «В», банках Республики Беларусь - сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 1 месяца;

- межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства РБ, НБ РБ, залогом государственных ценных бумаг РБ, номинированных в белорусских рублях;

- межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь;

- ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях и иностранной валюте;

- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А»;

- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «В», «С» - сроком до востребования и до 1 месяца;

- ценные бумаги местных органов управления и самоуправления РБ - сроком до востребования и до 1 месяца;

- ценные бумаги юридических лиц - сроком до востребования и до 1 месяца;

- кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная по первой группе риска в целях создания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску (стандартные кредиты), - сроком до 1 месяца.

Расчет рассматриваемого показателя (К min л.а/с.а.) можно представить в виде следующей формулы:

К min л.а/с.а. = ЛА : (СА - Сфор) х 100% где,

ЛА -ликвидные активы;

СА - суммарные активы;

Сфор - сумма средств, зарезервированная в Национальном банке Республики Беларусь на счете фонда обязательных резервов.

Расчет коэффициентов ликвидности отражается в ежемесячной форме отчетности № 2809 - «Расчет ликвидности».

Контроль за соблюдением нормативов ликвидности осуществляется на ежедневной основе. Фактические значения нормативов за каждый рабочий день отражается в форме отчетности № 2829 «Отчет о выполнении нормативов безопасного функционирования».

Информация о выполнении нормативов ликвидности должна размещаться каждым банком на официальном сайте в разделе «Раскрытие информации». Указываются минимальное и максимальное фактические значения всех четырех показателей в разрезе каждого месяца.

Вопросы для самоконтроля:

1) Что понимается под банковской ликвидностью?

2) Чем различаются понятия «ликвидность баланса банка» и «ликвидность банка»?

3) Чем различаются понятия «ликвидность» и «платежеспособность» банка?

4) Что представляют собой реальные и потенциальные обязательства банка?

5) Возможные источники для выполнения обязательств?

6) С какими потерями для банка может быть сопряжено использование различных источников исполнения обязательств?

7) Функции ликвидности?

8) Факторы, влияющие на ликвидность банка?

9) Что означает управление ликвидностью?

10) Нормативы ликвидности, их экономическая характеристика и нормативные значения

11) Фактическая ликвидность, методика ее определения?

12) Требуемая ликвидность, методика ее определения?

13) На чем основан принцип определения отрицательных несоответствий?

14) На какой основе (ежедневно, ежемесячно?) и в каких формах отчетности ведется контроль за соблюдением нормативов ликвидности.

Литература:

1 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137 «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2014 № 836);

2 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529).

Тема 9. Основы организации кредитных операций банков с клиентами

9.1 Понятие кредитных операций и кредитного портфеля банка, их классификация

Кредитные операции банка заключаются в предоставлении кредитополучателю той или иной суммы в кредит, подлежащей погашению в денежной форме.

В узком смысле кредитными операциями является предоставление кредита в классической форме на основании кредитных договоров.

В более широком смысле под ними следует понимать операции, являющиеся кредитными по своей экономической сущности:

- все виды кредитов юридическим и физическим лицам;

- лизинг;

- факторинг;

- межбанковские кредиты и депозиты;

- учет и акцепт векселей, предоставление отсрочки оплаты векселя, предоставление векселя в заем;

- исполненные банковские гарантии.

Существует еще более широкое понятие - активы банка, подверженные кредитному риску. Они представляют собой не только размещение средств банком в результате перечисленных выше операций, но и иные формы размещения средств на долговой основе, например - на корреспондентских счетах в других банках.

Существуют различные определения понятия «кредитный портфель банка» (КП).

Например, КП банка - это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. Более полным является следующее определение: КП банка - это совокупность требований банка по кредитам, классифицированных на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него. Пример критериев: тип клиентуры, вид валюты, сроки кредитов, своевременность погашения, отрасль, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, вид используемого счета по учету кредитной задолженности, цели кредитования (для создания оборотных или внеоборотных активов) и др.

В активах банка портфель кредитов, предоставленных клиентам, занимает, как правило, основной удельный вес. Это традиционный вид «работающих» активов. В отдельные периоды альтернативным являлось размещение ресурсов банка в ГКО. Доля кредитов в активах банка может колебаться в зависимости от различных факторов: 1) тип банка (пооперационная специализация); 2) продолжительность деятельности банка (лицензионные полномочия); 3) проводимая банком кредитная политика.

Для оценки эффективности кредитной работы банка представляет интерес сопоставление доли кредитов в активах банка и доли доходов от кредитных операций в общем, объеме доходов банка.

Классификация кредитов может осуществляться по следующим критериями:

1 По типам кредитополучателей:

1.1 Межбанковские кредиты;

1.2 Клиентские (физическим лицам, юридическим лицам).

2 По основным группам кредитополучателей:

2.1. Кредиты хозяйству;

2.2. Кредиты населению;

2.3. Кредиты государственным органам власти.

3 По целевому направлению:

3.1 На нужды производства;

3.2 На торгово-обменные операции;

3.3 На инвестиции;

3.4 Потребительские.

4 По сфере функционирования:

4.1 В сфере производства;

4.2 В сфере обращения.

5 По отраслевой принадлежности:

5.1 Промышленности;

5.2 Сельскому хозяйству;

5.3 Торговле;

5.4 Транспорту;

6 По объекту кредитования:

6.1 На отдельную хозяйственную сделку;

6.2 На совокупность хозяйственных сделок.

7 По срокам пользования:

7.1 До востребования;

7.2 Срочные, в том числе:

7.2.1 Краткосрочные;

7.2.2 Долгосрочные.

8 По составу кредиторов:

8.1 Один банк;

8.2 Консорциум (группа банков).

9 По размеру (относительно размеров собственного (нормативного) капитала банка):

9.1 Крупные;

9.2 Средние;

9.3 Мелкие.

10 По способу обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору

10.1 Залоговые

10.2 Гарантированные;

10.3 Застрахованные.

11 По способу выдачи:

11.1 Компенсационные;

11.2 Платежные.

12 По методам предоставления и погашения:

12.1 Предоставляемые и погашаемые в рассрочку (поэтапно);

12.2 Предоставляемы и погашаемые единовременно.

13 В зависимости от своевременного погашения:

13.1 Срочные;

13.2 Пролонгированные;

13.3 Просроченные.

14 В зависимости от степени риска*:

* (при формировании специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску: ранее была классификация кредитной задолженности на стандартную, субстандартную, сомнительную и безнадежную )

В настоящее время выделяют пять групп кредитного риска, по каждой из которым предусматривается создание резерва в размере 0, 10, 30, 50 и 100 процентов соответственно).

15 По видам валюты:

15.1 В национальной валюте;

15.2 В иностранной валюте.

16 В зависимости от способа установления процента:

16.1 С твердым (фиксированным) процентом;

16.2 С плавающим процентом.

17 По видам применяемых счетов для учета кредитной задолженности:

17.1 По простым (отдельным) счетам;

17.2 По специальному ссудному счету;

17.3 По контокоррентному счету.

Помимо классификации кредитов существует классификация кредитного портфеля банка.

1 По масштабам различают кредитный портфель:

1.1 в широком смысле - размещение ресурсов в форме банковских кредитов и в форме вложений в ценные бумаги долгового характера - финансовый портфель банка;

1.2 в узком смысле - набор классифицированных банковских кредитов.

2 По уровню покрытия специальным резервом различают:

2.1 Валовой кредитный портфель: совокупный объем выданных банком кредитов на данный момент времени;

2.2 Чистый кредитный портфель: совокупность кредитов, непокрытая резервом на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

3 По признаку диверсифицированности выделяют:

3.1 Диверсифицированный кредитный портфель (с точки зрения функциональной и географической диверсификации);

3.2 Концентрированный кредитный портфель, который характеризуется высоким удельным весом кредитов определенного вида или рода и высокой степенью рисков концентрации.

4 По типам клиентуры:

4.1 Клиентский;

4.2 Межбанковский.

5 По времени возникновения :

5.1 Потенциальный;

5.2 Реальный.

9.2 Основные стадии кредитного процесса

Кредитный процесс - это приёмы и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком. В процессе кредитования банки используют ряд организационно-экономических приемов предоставления и возврата кредитов.

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, выполнение каждой из которых направлено на минимизацию кредитного риска.

9.1 Процесс кредитования в банке

Название этапа кредитного процесса	Содержание работы на конкретном этапе
Обращение клиента в банк. Предварительный анализ.	- Изучение кредитной заявки. - Определение целесообразности кредитования. - Определение банком ресурсных возможностей.
Анализ кредитоспособности клиента	- Качественный анализ; - Финансовый анализ; - Анализ кредитуемого проекта. - Анализ наличия обеспечения
Выработка условий кредитного договора Выработка условий договоров по обеспечению исполнения обязательств по кредитному договору (Работа по данным направлениям ведется параллельно и совпадает по времени)
Заключение кредитного договора. Заключение договоров залога (гарантий, поручительств) (Работа по данным направлениям ведется параллельно и совпадает по времени)
Предоставление кредита: 1) распоряжение о зачислении суммы кредита на текущий (расчетный) счет клиента; 2) перечисление средств сразу на оплату приобретаемых за счет кредита ценностей минуя текущий (расчетный) счет клиента	Контроль за целевым направлением кредита: реквизиты получателя средств, указанные в представленных кредитополучателем платежных инструкциях, оплачиваемых за счет кредитных ресурсов банка сверяются с реквизитами, указанными в кредитной заявке и контрактах на приобретение за счет кредита ценностей.
Кредитный мониторинг (система мероприятий по отслеживанию изменений кредитоспособности кредитополучателя и других составляющих качества кредита для определения того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем)	Контроль за целевым использованием кредита; Контроль за фактическим наличием кредитуемых ценностей; Контроль за наличием залога; Контроль за финансовым состоянием кредитополучателя; Контроль за своевременностью уплаты процентов и др.
Погашение кредита.
Пролонгация кредита - возможна, если существуют объективные причины непогашения задолженности в срок.	- Оформление дополнительного соглашения к кредитному договору; - приведение в соответствие договоров залога и других обеспечительных обязательств
Вынесение на счет просроченных кредитов После этого: - реализация обеспечения, предъявление претензий гарантам, поручителям для погашения задолженности за счет внешних источников; - создание специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску;
Списание безнадежных кредитов за баланс за счет резерва
Реструктуризация задолженности клиента: - переоформление сомнительной краткосрочной задолженности в долгосрочную; - предоставление возможности погашения задолженности в рассрочку; - обмен банком безнадежной задолженности на долю в уставном фонде кредитополучателя; - продажа с дисконтом безнадежной задолженности третьим лицам.

Управление кредитным риском осуществляется при использовании различных механизмов защиты от него на отдельных стадиях (этапах) кредитного процесса при работе с персональным клиентом.

Таблица 9.2 Способы предупреждения и снижения кредитного риска на различных стадиях кредитного процесса

Наименования этапа кредитного процесса	На что направлены действия банка
Предварительный анализ кредитоспособности потенциального кредитополучателя	Оценка и предупреждение кредитного риска, избежание риска
Использование различных способов обеспечения исполнения обязательств клиентом по кредитным договорам (залог, гарантия, поручительство)	Обеспечение вторичных источников для компенсации кредитного риска
Осуществление кредитного мониторинга после выдачи кредита и до момента его погашения, в рамках которого проводится контроль за целевым направлением кредита, наличием и сохранностью обеспечения возврата, финансовым состоянием должника и др.	Своевременное опознание риска и создание источников для его компенсации путем формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску

Таким образом, все действия банка на различных этапах кредитного процесса направлены на предупреждение кредитного риска, оценку его уровня, своевременное распознание и создание источников для компенсации (за счет обеспечения вторичных источников погашения долга и за счет формирования специального резерва на покрытие возможных убытков).

9.3 Основные нормативные положения о предоставлении и погашении кредитов клиентам

Основные нормативные положения о предоставлении и погашении банковского кредита изложены в Банковском кодексе и Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата от 30.12.2003г. №226( в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.04.2013 № 230).

Основные положения инструкции унифицированы с законодательством Российской Федерации.

Инструкция определяет порядок и условия предоставления денежных средств в официальной денежной единице.

В нее не включены нормы, регулирующие порядок предоставления кредитов в иностранной валюте. Они будут установлены отдельным нормативным правовым актом, т.к. нормы валютного законодательства могут устанавливаться только в актах валютного законодательства.

Не включены также нормы, регулируемые иными нормативно-правовыми актами (гражданским кодексом, инвестиционным кодексом и др.).

Инструкция №226 определяет основные принципы и подходы кредитования юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей и содержит нормы, устанавливающие особенности межбанковского кредитования. Она не распространяется на операции с векселями, с использованием банковских платежных карточек (за исключением кредитных карточек), факторинг.

Используемые в инструкции термины:

Овердрафтное кредитование - предоставление кредита на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном), карт-счете клиента. Цель - оперативная оплата платежных инструкций кредитополучателя при отсутствии или недостатке денежных средств на текущем (расчетном) счете или карт-счете;

Овердрафт - дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету, карт-счету, возникающее в течение банковского дня в результате овердрафтного кредитования

Банки вправе предоставлять кредиты, как за счет собственных средств, так и за счет привлеченных; небанковская кредитно-финансовая организация - только за счет собственных средств.

Отношения банка с кредитополучателем оформляются кредитным договором. Кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора. Договор с юридическими лицами подписывается руководителями и главными бухгалтерами сторон.

Кредитный договор может быть заключен с условием о целевом использовании кредита (БК.Ст.144).

Кредитный договор, предусматривающий предоставление кредита под гарантию Правительства РБ, гарантию или поручительство местных органов управления, должен содержать условие о его целевом использовании.

Если кредитный договор заключен с условием о целевом использовании кредита, кредитополучатель обязан обеспечить возможность осуществления кредитодателем контроля за целевым использованием кредита.

При неисполнении кредитополучателем условий целевого использования кредита, банк вправе потребовать от кредитополучателя досрочного возврата кредита и (или) отказаться от дальнейшего кредитования кредитополучателя по этому договору.

Целевое использование кредита может устанавливаться в кредитном договоре следующими способами:

- на кредитополучателя возлагается обязанность использовать предоставленные денежные средства на приобретение определенных вещей, включая ценные бумаги и иное имущество, в том числе имущественные права, оплату работ или услуг и любые иные цели, не запрещенные законодательствам РБ;

- для кредитополучателя устанавливается запрет на вложение предоставленных денежных средств в определенные виды деятельности.

Возможно комбинированное установление целевого использования обоих способов.

Целю овердрафтного кредитования для юридического лица является устранение платежных разрывов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности.

Физическим лицам кредиты предоставляются на финансирование недвижимости и на потребительские нужды (приобретение имущества, оздоровление, обучение).

Юридическим лицам кредиты предоставляются на цели связанные с созданием и движением оборотных (текущих) и внеоборотных (долгосрочных) активов.

Кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

К краткосрочным относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года.

К долгосрочным относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим лицам классифицируются на кредиты на финансирование недвижимости и на кредиты на потребительские нужды.

Пролонгированные кредиты - кредиты, по которым продлен срок полного погашения. Кредит считается пролонгированным со дня заключения дополнительного соглашения к кредитному договору о продлении срока. Исключение - продление срока погашения кредита при овердрафтном кредитовании.

Кредитополучателями могут выступать кредитоспособные юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица.

Перед заключением кредитного договора банк обязан определить правоспособность и оценить кредитоспособность заявителя.

Каждый банк должен разработать локальный нормативный акт, в котором предусматриваются:

- обязательные условия и порядок предоставления денежных средств и их возврата;

- процедура принятия решения о предоставлении денежных средств;

- порядок определения правоспособности и платежеспособности (кредитоспособности) кредитополучателя;

- перечень документов, предоставляемых кредитополучателем для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия;

- порядок и случаи контроля за состоянием заложенного имущества;

- порядок и случаи контроля за целевым использованием кредита;

- порядок формирования и хранения кредитного досье.

- порядок оценки эффективности кредитуемых проектов

- упрощенная процедура предоставления микрокредитов, если банк предоставляет микрокредиты;

- признаваемая малозначительной сумма обязательств кредитополучателя - физического лица, по кредитному договору. (Ею может быть признана сумма обязательств по кредитному договору, меньшая, чем издержки по ее взысканию, но не превышающая пятикратного размера базовой величины).

Перед заключением кредитного договора и в течение всего срока использования кредита банком должен осуществляться контроль за наличием у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках. Контроль производится на основании документов, предоставляемых самим кредитополучателем. При кредитовании физических лиц подобный контроль может не осуществляться.

Выдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам, запрещается. Существуют исключения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Например, при наличии просроченной заложенности им могут предоставляться новые кредиты:

- для осуществления досудебного оздоровления;

- для осуществления государственных программ по техническому перевооружению предприятий АПК;

- на строительство или приобретение жилья и др.

Выдача кредита юридическим лицам производится в безналичной форме путем перечисления банком денежных средств:

на счет кредитополучателя;

на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем).

Ранее на текущий счет кредитополучателя кредит мог бать направлен лишь в отдельных случаях: на восстановление затрат при ведении строительства хозяйственным способом, на выплату заработной платы.

Выдача кредита юридическим лицам наличными деньгами возможна лишь в отдельных случаях: на выплату заработной платы, закупку у граждан сельскохозяйственной продукции.

Физическим лицам кредит предоставляется путем перевода денежных средств со счета по учету кредитной задолженности на соответствующий счет торговой или другой организации, на текущий или вкладной счет продавца либо путем оплаты расчетного чека или выдачи чековой книжки или пластиковой карточки. В отдельных случаях допускается выдача части кредита наличными деньгами.

Кредиты клиентам могут предоставляться в белорусских рублях и в иностранной валюте.

Не допускается исполнение обязательства банка по предоставлению кредита в валюте, отличной от валюты кредита, предусмотренной кредитным договором.

В отдельных случаях за счет кредита могут осуществляться авансовые платежи. Это возможно, если в контракте, оплачиваемом за счет кредита, предусматривается исполнение обязательств по поставке ценностей резидентом в течение не более 30 дней (по нерезидентам существуют иные требования).

При осуществлении за счет кредита предоплаты банк должен осуществить последующий контроль за фактической поставкой кредитуемых ценностей. При их непоступлении банк вправе предъявить кредит к досрочному взысканию.

Юридически лица имеют право получать кредиты в любом банке.

Кредитование осуществляется:

- единовременным предоставлением денежных средств;

- в виде кредитной линии.

При открытии кредитной линии кредитополучатель имеет право на получение и использование кредита в течение определенного срока в пределах установленного максимального размера (лимита) кредита с соблюдением предельного размера единовременной задолженности по нему.

- максимальный размер (лимит) кредита - лимит выдачи

- размер единовременной задолженности - лимит задолженности

Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности выдается кредит в пределах установленного кредитным договором размера кредитной линии.

К микрокредитам относятся кредиты, предоставляемые по упрощенной процедуре, при условии, что совокупная сумма предоставленных средств по всем действующим кредитным договорам, заключенным с данным банком не превышает 7500 базовых величин.

Для кредитования крупных проектов может использоваться принцип консорциального и синдицированного кредитования. Привлеченные ресурсы банков-участников для консорциального кредитования не рассматриваются как межбанковские кредиты.

Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору могут использоваться различные виды обеспечительных обязательств: залог, гарантия, поручительство, страхование.

Банк может проверять на месте у кредитополучателя состояние бухгалтерского учета, фактическое поступление (наличие) кредитуемых ценностей, условия их хранения и др.

После рассмотрения пакета документов, предоставленных клиентом для рассмотрения вопроса о возможности кредитования, составляется письменное заключение о возможности или нецелесообразности выдачи кредита.

Решение о выдаче кредита принимается на коллегиальной основе Кредитным комитетом банка (филиала).

Обязательства банка по предоставлению кредита возникают:

- с момента заключения кредитного договора;

- либо с момента наступления обстоятельства, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием.

Банк при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем вправе самостоятельно определять размер процентов за пользование кредитом за исключением случаев, когда кредит предоставляется за счет бюджетных средств либо за счет других централизованных ресурсов.

Размер процентов за пользование кредитом определяется исходя из расходов кредитодателя, связанных с предоставлением и возвратом кредита, известных на момент заключения кредитного договора.

Уплата процентов по кредитам производится ежемесячно. Возможен вариант, при котором проценты за кредит уплачиваются полностью в день возврата кредита или равномерными взносами в период его погашения.

Взыскание процентов за пользование кредитом в момент выдачи кредита не допускается.

9.4 Кредитный договор, его содержание, значение и порядок заключения

Кредитный договор относится к типу хозяйственных договоров.

К содержанию кредитного договора предъявляются следующие требования:

- обеспечение наряду с проведением единой кредитной политики индивидуального подхода к каждому кредитополучателю с учетом особенностей его хозяйственно-финансовой деятельности таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальна;

- соблюдение равноправных отношений банка с каждым клиентом в процессе составления договора, определения его содержания и условий кредитования.

Существенными условиями кредитного договора являются:

- сумма кредита с указанием валюты кредита;

- проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;

- целевое использование кредита;

- сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

- способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

- ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий договора.

Коммерческие банки самостоятельно разрабатывают формы кредитных договоров, однако существует типовая форма кредитного договора, рекомендованная Национальным банком и приведенная в Приложении 1 к правилам размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита.

Кредитный договор, должен содержать следующие разделы:

- общие положения, в которых указываются наименования договаривающихся сторон;

- предмет договора;

- обязательства сторон;

- права сторон;

- ответственность сторон;

- срок действия договора;

- порядок разрешения споров;

- прочие условия;

- юридические адреса и банковские реквизиты сторон.

Основным обязательством банка является выдача кредитополучателю кредита в сумме и в сроки, оговоренные в кредитном договоре. При невыполнении данного обязательства банк уплачивает кредитополучателю неустойку в виде определенного процента от суммы несвоевременно выданного кредита за каждый день просрочки.

Основными правами банка является:

- осуществление контроля за целевым использованием кредита;

- анализ хозяйственно-финансовой деятельности кредитополучателя и поверки его на месте по всем вопросам функционирования и кредитно-расчетного обслуживания;

- изменение размера процентов за пользование кредитом (при условии своевременного сообщения об этом клиенту) и др.;

К основным обязательствам кредитополучателя относятся:

- использование кредита для целей, предусмотренных кредитным договором;

- своевременное погашение кредита и перечисление процентов за его использование;

- заблаговременное сообщение банку о возможном неипользовании кредита, своевременное предоставление банку достоверной бухгалтерской и иной отчетности;

- своевременное информирование банка об изменениях своего наименования, адреса, правового статуса либо реорганизации.

В качестве меры ответственности кредитополучателя при нецелевом использовании кредита предусматривается уплата штрафа. Сумма штрафа обычно исчисляется как определенный процент от суммы кредита, использованного не по целевому назначению. В кредитном договоре оговаривается также размер повышенной процентной ставки по просроченной задолженности.

Основными правами кредитополучателя являются возможность досрочного возврата кредита и ходатайство об увеличении размера кредита, изменении размера процентов за пользование им, а также ходатайство о пересмотре сроков предоставления кредита.

В разделе прочих условий оговариваются:

- очередность исполнения кредитополучателем обязательств по погашению кредита и процентов за пользование им в случае недостаточности средств на текущем счете;

- количество дней в году, принимаемых при расчете процентов.

В качестве дополнительных условии кредитный договор может содержать требования банка к кредитополучателю не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц до погашения кредита, не продавать и не передавать в любую форму собственности свои активы, не допускать слияния с другими предприятиями и др.

Заключение кредитных договоров проходит несколько этапов:

1 Формирование содержания кредитного договора клиентом-кредитополучателем (вид кредита, сумма, срок, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору и др.).

2 Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности.

3 Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и предоставление его на рассмотрение юристам.

4 Подписание кредитного договора обеими сторонами.

Последующие изменения каких либо условий подписанного кредитного договора оформляется дополнительным соглашением. В нем обязательно указывается дата его оформления, его номер, а также номер и дата кредитного договора, в который вносятся дополнения и изменения.

Чаще всего изменения касаются размера процентов за пользование кредитом, окончательных и/или промежуточных сроков погашения кредита, предмета и размера залога и др.

9.5 Кредитное досье клиента, порядок его формирования

Кредитное досье предназначено для сбора и хранения документов, полученных банком при рассмотрении заявления на получение кредита, выдаче кредита, в процессе контроля за его целевым использованием и погашением.

Все документы, представленные клиентом, подлежат систематизации в кредитном досье, которое хранится в соответствующем структурном подразделении банка до полного исполнения кредитополучателем обязательств перед банком по кредитному договору, а при списании задолженности по кредиту за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, - до истечения срока учёта этой задолженности на внебалансовых счетах.

Кредитные досье должны храниться в металлических шкафах (сейфах), закрываемых на ключ. Доступ посторонних лиц к ним ограничен. При полном исполнении кредитополучателем обязательств перед

банком по кредитному договору, а также при списании в установленном

порядке задолженности по кредиту и процентам, кредитные досье передаются в

архив.

Кредитное досье формируется отдельно по каждому кредитному договору.

Систематизация документов в досье в каждом банке может осуществляться по-разному: хронологическая или тематическая.

Пример содержания кредитного досье с тематической систематизацией:

1 Документы по изучению юридической правоспособности;

2 Документы по изучению финансового положения;

3 Документы по обеспечению исполнения обязательств;

4 Документы по оформлению кредита (договора, дополнительные соглашения к ним);

5 Платежи (копии платежных документов, оплаченных за счет выделенного кредита);

6 Проценты (распоряжения банка по их взысканию и копии платежных поручений клиента на их перечисление);

7 Материалы проверок целевого использования кредита и иных проверок (наличия и сохранности залога, условий хранения залога);

8 Переписка с клиентом

9.6 Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору

Возвратность является сущностной характеристикой кредита, отличающей его от других экономических отношений.

Первичные источники возврата кредита обусловлены характером кругооборота фондов кредитополучателей.

Источником возврата кредитов, предоставленных:

- в оборотные активы - является выручка от реализации;

- во внеоборотные - прибыль от реализации инвестиционного проекта.

Если у клиента к моменту погашения кредита ухудшилось финансовое положение,

первичные источники могут отсутствовать. В этом случае в банковской практике предусматривается использование вторичных источников возврата кредита.

Почему может так получиться, если банк до выдачи кредита оценивает кредитоспособность клиента и вступает в кредитные взаимоотношения только с теми клиентами, которых оценил как кредитоспособных?!

Изучение кредитоспособности потенциального кредитополучателя основано на ретроспективном анализе до предоставления кредита, но к моменту погашения кредита финансовое положение и кредитоспособность клиента могут ухудшиться. В связи с этим банковское законодательство Республики Беларусь предусматривает для предотвращения кредитного риска выдачу кредитов с использованием различных способов обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам.

Под формой обеспечения исполнения обязательств кредитополучателем понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование и организацию контроля за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Существуют различные формы обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам. Банковским кодексом Республики Беларусь предусмотрены следующие способы исполнения обязательств по кредитному договору:

- гарантийный депозит денег (залог депозитных счетов);

- залог недвижимого и движимого имущества (при залоге имущества залогодателем может быть как сам кредитополучатель, так и другое лицо);

- перевод на кредитодателя правового титула на имущество и имущественные права (залог прав);

- поручительство;

- гарантия (в соответствии с законодательством Республики Беларусь гарантии и поручительства по кредитным договорам должны быть обеспечены залогом);

- страхование кредитодателем риска невозврата кредита.

Исходя из приведенной выше информации можно заключить, что основной формой обеспечительных обязательств (прямо или косвенно) является залог.

Гражданским кодексом Республики Беларусь предусмотрены и такие способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, как неустойка, удержание имущества должника, задаток.

Помимо способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, возвратность кредита может обеспечиваться и способами прекращения обязательств, к которым относятся перевод долга, уступка, мена, новация, отступное.

Залог - способ обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае невыполнения должником (залогодателем) обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение своего требования из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Отношения по залогу регламентируются Законом Республики Беларусь «О залоге» № 338-З от 09.07.2012г. и Гражданским кодексом РБ.

Залогом могут обеспечиваться обязательства как юридических, так и физических лиц.

Предметом залога может быть любое имущество (имущественный комплекс, предприятие, здание, сооружение, оборудование, ценные бумаги, денежные средства и др.), не изъятое из гражданского оборота, направление взыскания на которое и залог которого не запрещены законодательством, а также имущественные права, которые в соответствии с законодательством могут быть отчуждены.

Следует иметь ввиду, что существуют определенные ограничения на отчуждение имущества предприятий и организаций государственной формы собственности. При предоставлении в залог их имущества они должны получить соответствующее разрешение своей вышестоящей организации.

При залоге имущества залогодателем может быть как сам кредитополучатель, так и другое юридическое или физическое лицо, за исключением банка-кредитодателя.

Не допускается использование в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору залога акций банка-кредитодателя.

Залог возникает на основании договора. Договор о залоге должен быть составлен в письменном виде и зарегистрирован. Форма и порядок составления договора и его регистрации установлены гражданским законодательством. В договоре должно быть указано:

- наименование и местонахождение сторон;

- вид залога;

- существо обеспеченного залогом требования, его размеры;

- сроки исполнения обязательств;

- состав и стоимость заложенного имущества (может быть составлена отдельно опись заложенного имущества с указанием единиц измерения, количества, стоимости единица имущества и другие данные);

- местонахождение залога (он может находиться не только по месту расположения кредитополучателя или кредитодателя, но и на хранении у третьих лиц).

Различают два вида залога:

1) Предмет залога может оставаться у залогодателя (кредитополучателя);

2) Предмет залога передается в распоряжение или владение залогодержателю (кредитору).

Наибольшее распространение имеет первый вид залога. При этом залогодатель вправе:

- владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением;

- распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

Залог, при котором предмет залога остается у залогодателя может выступать в нескольких формах:

...